本公司在会计制度上执行《小企业会计制度》。针对本公司经济活动的实际情况，本《财务管理制度》着重表述以下几方面内容：
第一章 资金收支管理及财务报销审批制度
第二章 招待费管理制度
第三章 差旅费报销制度
第四章 有形资产采购管理
第五章 有形资产保管管理
第六章 有形资产领用管理
第七章 有形资产销售管理
第八章 银行票据、税务发票、银行预留印鉴管理制度
第一章 资金收支管理及财务报销制度
一、本公司所有资金收支工作均由财务部负责组织实施。

二、资金的收入：无论是销售收入、押金、租金、代收款项、预收款项、罚款，还是其他任何形式、任何性质的资金来源款项，必须由财务部收取，其他部门和个人都无权收取或截留、挪用。

三、资金的保管：出纳员是保证货币资金安全的唯一责任人，出纳员负责公司全部货币资金的集中收缴、保管、银行存取、途中运输、正确使用。

四、资金的支出及其批准权限：必须实行“一支笔”式的最终批准制度即总经理方能行使该最终批准权。也只有经过总经理亲笔签名批准支付的款项，出纳员才能按被批准金额实际支付。

五、资金的借用：
职工因公借支款项，必须由借款人填写借款单，注明时间、金额、用途等事项，由本部门经理同意并签署意见后，报请总经理最终以书面形式亲笔批准，方可到财务部门借款。

原则上，公司所有资金不可私借私用，但公司员工因特殊情况确需借支的，必须按程序报请总经理批准。

六、特殊情况借款：职工因公急需借支款项却又无法面见总经理获得书面批准时，必须电话请示总经理，由总经理亲自指示财务人员，然后办理借款手续。但是，事后必须补办总经理签字手续。

七、费用报销期限：因公借支款项，必须从公务活动结束、取得发票之日起7天内办理报销事宜。从借款之日起30天内没有按规定报销的，可以从即将发给本人的工资中扣除。特殊情况确需延期报销的，必须报请总经理批准。

八、原始凭证规范化要求：内容合理合法，填写规范完整、事项真实有效，必须符合公司财务部门和国家税务部门的规定。

原始凭证包括从外部取得的原始凭证和内部自制原始凭证两种。

1、外部原始凭证，是指购买商品、支付劳务费和行政性收费所取得的发票、收据，大致可分为：
发票：是指盖有“全国统一税务监制章”的税票
收据：是指盖有各级“财政部门票据监制章”的收据、类似收据的票据。

专用票据：是指专供国家垄断经营部门使用的票据，例如飞机票、火车票等。

2、内部原始凭证，是指由本公司制定、仅在本公司内部使用、满足内部管理需要的票据，例如原始发票粘贴单、出入库单、差旅费报销单、工资表、内部收据、成本计算单等。

3、对外部原始凭证的要求：客户名称要填写我公司全称“红高粱（扶沟）食品有限公司”，品名、数量、规格、单价、金额、开票人、收款人、开票单位公发票专用章或财务章、开票日期要填写完整，合计金额大小写相符，字迹清晰，不得涂改，计算正确。有些发票上有“发票限开日期”，务必注意其有效性。谨防假发票。

4、对内部原始凭证的要求：基本与对外部原始凭证的要求相同，但开票人、收款人、经手人等相关责任人必须签名完整。

5、原始凭证的粘贴原则：按业务类型分开，大小票据分开，呈鱼鳞状粘贴，使任何一张票据内容都能够清楚看到，不得压盖粘死，不得被凭证装订线覆盖钉死。既美观整齐，又清晰完整。

6、从外单位取得的自用收据、调拨单等白条不能作为费用报销凭证。

九、发票报销流程：原始发票报销前需填制“原始发票粘贴单”（也称作“费用报销单”等），注明原始发票数量、金额、经办人等必填内容。如果是采购行为，还需要有“验收入库单”作为原始发票的附件。“原始发票粘贴单”需要经本部门经理签字，以示认可其因公性、必要性，并在财务部门初审通过后，提请总经理最终批准后，方可到财务部报销。

十、借款及报销流程示意图：
填写借款单→部门经理签字→总经理批准→办理借款→公务活动→取得发票→填制“原始发票粘贴单” →本部门经理签字→财务审核→总经理批准→财务报销
十一、结算方式及限制：给外部单位往来款项结算时，凡每笔金额在1000元（含）以上的，原则上通过银行票据转帐付款；付款金额在1000元以下的，鼓励使用银行票据转帐付款，也可现金付款。现金主要用于支付零星采购、日常小额费用报销、差旅费、工资、无银行帐户自然人结算等国家规定的范围。

十二、库存现金限额：每日库存现金最高限额规定为15000元，由本公司出纳员负责保管。超出库存最高限额的现金，出纳员必须及时存入公司开户银行。严禁公款私存。

十三、备用金管理制度
1、为方便公司各部门日常业务支出需要，公司实行备用金管理制度。

2、公司各个部门为备用金使用单位。确需备用金的部门，由部门负责人按规定从财务部借出现金并妥善保管，以供日常使用。各部门在业务活动中取得发票后，按报销程序到财务部报销，以现金补齐备用金，循环使用。备用金系本部门公款，供本部门集体使用，严禁私人挪用。

3、各部门备用金限额原则上规定为5000元。

4、部门负责人工作岗位变动或者离职、辞职时，必须把备用金足额归还财务部。