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北京西直门华星贸易大厦有限公司财务管理制度DOC

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文本描述
北京西直门华星贸易大厦有限公司
财务管理制度
2002年10月
目录
第一章总则 1
第二章主要会计政策和会计估计方法 3
第三章资金管理 6
第四章流动资产 8
第五章固定资产 10
第六章对外投资 11
第七章经营 13
第八章收入 15
第九章支出 17
第十章利润及其分配 19
第十一章财务报告 20
第十二章会计工作移交管理制度 21
第十三章会计档案管理制度 23
第十四章附则 27
附录:固定资产目录 28
第一章总则
为了适应社会主义市场经济发展需要,加强华星贸易大厦财务管理,规范财务行为,依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《企业会计通则》、《商品流通企业财务制度》等规定,特制定本制度。
本制度适用于北京西直门华星贸易大厦有限公司(以下简称华星大厦)。
全资子公司应当根据国家有关规定及资产所属关系,依照本制度建立健全企业内部财务管理办法,做好财务管理的基础工作,服从华星大厦管理、监督、检查,定期报送会计报表及财务报告。
华星大厦的法定代表人为企业财务工作的总负责人,对本企业的财务状况和财务管理负总责。
财务总监是华星大厦财务工作的具体负责人,协助总经理领导华星大厦的财务工作,具体有以下工作职责:
编制和执行公司总体预算、决算,拟定资金筹措和使用方案,开辟财源,有效地使用资金。
监督公司日常财务工作的开展,并利用财务会计资料进行经济活动分析。
参与研究、审批企业有关财务经济事项,会签企业上报、下发有关财会、经济管理等方面文件。
全资子公司的财务经理由华星大厦直接委派。
财务部门是综合管理部门,应当全面履行企业财务管理职责,主要包括:
负责企业银行账户管理和资金筹措,保障企业各项资金安全及良性循环。
负责对企业内部各项经济活动实施财务监督,编制企业财务报表和分析报告,计算缴纳各种税金和应交款项。
华星大厦财务部除负责日常财务工作外,还应履行以下职责:
负责对全资子公司的财务管理工作。
负责本部及全资子公司资金的统一调配工作。
负责本部、全资子公司会计电算化工作。
负责全资子公司财务人员的培训以及派出财务人员的管理工作。
参与企业发展和机构设立、撤并的研究,参与企业重要经营和投资活动的可行性分析、决策及实施,参与经济合同的研究与洽谈,参与审查、实施企业经营计划、参与制定其他有关企业内部管理制度。
企业的一切财务收支,各项经济活动及各项资产均需纳入企业财务管理范畴,接受企业财务监督和国家财政、税务、审计监督。
第二章主要会计政策和会计估计方法
会计年度:会计年度自公历1月1日起至12月31日止。
记账本位币:公司以人民币作为记账本位币。
记账基础和计价原则:公司以权责发生制为记账基础,以历史成本作为计价原则。
现金等价物的确定标准:凡同时具备期限短(从购买日起,三个月到期)、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资,确认为现金等价物。
短期投资核算方法:短期投资在取得时以投资成本计价。在期末时将市价低于成本的金额确认为当期投资损失,计入短期投资跌价准备。
坏帐损失的核算方法:公司坏帐损失采用备抵法核算。本公司按年末应收账款余额0.5%比例预提坏帐准备金。
坏帐的确认标准为:
因债务人已经破产或死亡,以其破产财产或遗产依法清偿后,仍然无法收回的应收款项。
因债务人逾期三年未能履行义务,确实不能收回的应收款项,报董事会批准后列作坏帐。
存货计价方法:
本公司存货实行永续盘存制度,购进入库以实际成本进行日常核算。
领用发出时,凡能够个别(或分批)区分的,采用个别计价法计价。
凡不能够个别(或分批)区分的,采用加权平均法计