MBA硕士毕业论文《X公司的内部控制方案及应用》(63页).rar摘要 本文在国内外现有的内部控制和相关理论研究成果的基础上，结 合实际工作经验，主要探讨高速发展的国内民营企业在美国上市以后 面临的内部控制监管要求所必须作出的在内部控制上的应对和改变， 就此开展此类型的企业中内部控制体系的设计和应用方面的研究，并 期待可以在更为众多的中小型企业里实现具有成本效率的内部控制 系统。 首先，回顾了内部控制理论发展的几个主要阶段，比较了国内外 的内部控制状况，以及我国的内部控制的研究理论，重点分析美国反 虚假财务报告委员会管理组织(COSO)于　1992年发布的《内部控制 一综合框架》所提出的内部控制目标和五要素，以及《2002年公众 ＇公司会计改革和投资者保护法》(萨班斯法案)和由此引发的以风险 管理为目标的COSO框架模型，从而清晰地阐述内部控制的定义和概 念。 其次，从实际工作的X民营公司在美国上市的特殊背景出发， 分析民营企业在高速发展的初期阶段常常具备的一般性管理特征l) 以成败论英雄，而非以是非为判断标准的传统价值观；2)官本位封 建权力观，只要领导指示就应执行，至于是非曲直则无人过问；3) 以人管人而非制度管人，对事业的忠诚蜕变为对个人的忠诚等，结合 内部控制的要素，对X公司的控制现状和问题及原因进行深入分析， 提出内部控制在不同的企业文化背景的应用侧重点不同，而且在同一 企业发展的不同阶段，其控制管理的重点也不一样，并阐明具体的设 计和实施方法，从而建立起与企业成功相联系的内部控制体系。 再次，总结了在X公司设计和施行内部控制制度的经验教训: 深入了解企业业务流程和正确评估内部控制现状是建立有效的内部 控制体系的起点；最大程度地获得管理当局的支持是成功的前提，而 有效地与各相关部门和员工进行内控流程沟通和培训是有效执行内 控制度的基础，定期进行内控政策和体系的回顾并根据环境变化进行 适时调整是内部控制制度长期有效执行的保证。 最后，期望内部控制体系也应该在非公众上市公司里加以推广应 用。提出在中小型企业里需要针对其特点进行具有成本效率的内部控 制体系的设计和应用，中小型公司的特征决定了要实现符合成本效率 原则的内部控制是一个重要挑战，虽然加强内部控制可以带来重要收 益，即:增强公司进入资本市场的能力，而资本市场又推动了改革和 经济增长。为了指导较小型公众公司执行第404条款，美国反虚假财 务报告委员会管理组织于2006年发布了《较小型公众公司财务报告 内部控制指南》，本文将指南的指导性意见与小型公司特点相结合， 对内部控制体系在国内非上市的中小型企业的实施提出了自己的看 法，以期推动民营企业的发展和社会整体经济的发展。由于受笔者的 知识面和写作时间等的局限，文中存在的疏漏和不足之处，敬请各位 专家学者、老师们给予批评和指导。 关键词:NYSE上市民企内部控制成本效率