私行客户资产隔离风险解析

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CONTENT
企业风险
代持风险
一
二
税务风险
二
（一）企业风险
企业债务风险
担保风险
代持风险
1.注册资本风险 2.家企混同风险 3.夫妻共债风险
以他人名义购买不动产，“借名买房“
4.资金担保风险拖累家人
是不是公司注册资 本越多越好？ 100万or1000万？
举例：一家注册资本为100万的公司，A占70%股权，所以需要出资70万。后来公司经营不善，欠了1000万的外债。那么A最多只需用他70万的出资额来承担责任，超出的部分就和他没关系了。 但如果这家公司的注册资本是1000万，A依旧占70%的股权，那么A就要承担700万的责任!
注册资本越大，承担的风险/责任就越大/资本显著不足不再是防火墙
（二）1、企业风险点--注册资本
经营阶段财产混同风险的典型表现与法律责任
股东以公司资金为本人、家庭成员及其相关人员支付与企业生产经营无关的消费性支出及购买汽车、住房等家庭财产。 视为企业对股东的红利分配，计征个人所得税。
股东从企业借款供个人使用 法定代表人以个人名义为企业经营进行借款 在该纳税年度终了后既不归还，又未用于企业生产经营的，其为归还的借款可视为企业对股东的红利分配，计征个人所得税
一人有限责任公司与股东财产混同风险 股东以家庭资产为公司债务提供担保 股东无法证明公司财产与个人财产未发生混同时，，需要对公司债务承担无限连带责任
涉及法律法规;∶ 《公司法》第20条、63条 《刑法》第271条、272条 《财政部、国家税务总局关于规范个人授投资者个人所得税征收管理的通知》《国家税务总局关于印发《个人所得税管理办法）的通知》
股东滥用公司独立人格行为 股东以个人银行帐户收取公司营业款,导致家企混同 公司与股东人格混同、关联公司之间混同。
（二）2、企业风险点--家企混同
6夫妻二人出资成立公司的风险
有限责任公司
熊某持股60%
沈某持股40%
中华人民共和国最高人民法院（2019）最高法民再372号 民事判决书 夫妻二人出资成立的公司，注册资本来源于夫妻共同财产，公司的全部股权属于双方共同共有。即公司的全部股权实质来源于同一财产权，并为一个所有权共同享有和支配，股权主体具有利益的一致性和实质的单一性。在此情况下，该公司与一人有限责任公司在主体构成和规范适用上具有高度相似性，系实质意义上的一人有限责任公司。基于此，应参照《公司法》第六十三条规定，将公司财产独立于股东自身财产的举证责任分配给作为股东的夫妻二人。
第六十三条 一人有限责任公司的股东不能证明公司财产独立于股东自己的财产 ，应当对公司债务承担连带责任。
思考：公司欠钱为何需要冻结个人财产？
有限责任公司的两大独立支柱
股东有限责任
公司独立人格
《公司法》第三条 【公司的界定】 公司是企业法人，有独立的法人财产，享有法人财产权。公司以其全部财产对公司的债务承担责任。 有限责任公司的股东以其认缴的出资额为限对公司承担责任；股份有限公司的股东以其认购的股份为限对公司承担责任。
《公司法》第二十条 公司股东应当遵守法律、行政法规和公司章程，依法行使股东权利，不得滥用股东权利损害公司或者其他股东的利益；不得滥用公司法人独立地位和股东有限责任损害公司债权人的利益； 公司股东滥用公司法人独立地位和股东有限责任，逃避债务，严重损害公司债权人利益的，应当对公司债务承担连带责任。
HA知识点：企业与家庭财产的合理规划

避免股东与公司之间形成财产混同的情况
如何让公司财产独立于股东个人财产： 1、聘请专业的会计人员，建立独立规范的财务制度，保留公司的全部账目、财务报表以及各项材料的原始凭证，定期打印公司账户的银行流水备用； 2、在每一会计年度终了时编制财务会计报告，并经专业会计师事务所审计； 3、公司账户与股东个人账户之间不要有不必要、无法说明的资金往来。如确因借款等产生资金往来，则必须在公司账目中明确记载，并保留原始凭证。
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小马奔腾
2011年3月，建银文化基金公司投资7.5亿成为小马奔 腾股东，包含“对赌协议”。后小马奔腾未能如约上市，股权回购条款因此被触发。 2014年1月2日，小马奔腾创始人李明去世，其遗孀金 燕出任小马奔腾的董事长及总经理。 2016年10月，建银文化基金公司向北京市一中院提起 诉讼，要求金燕承担2亿元股权回购债务。 2017年10月，北京市一中院依据《婚姻法司法解释二》 第24条，判决建银文化基金公司胜诉。金燕上诉。
《婚姻法》司法解释（二） 第二十四条:债权人就婚姻关系存续期间夫妻一方以个人名义所负债务主张权利的，应当按夫妻共同债务处理。
（二）3、企业风险点--企业家债务风险
《民法典》 第1065条 男女双方可以约定婚姻关系存续期间所得的财产以及婚前财产归各自所有、共同所有或者部分各自所有、部分共同所有。约定应当采用书面形式。没有约定或者约定不明确的，适用本法第1062条、第1063条 夫妻对婚姻关系存续期间所得的财产以及婚前财产的约定，对双方具有法律约束力。 夫妻对婚姻关系存续期间所得的财产约定归各自所有，夫或者妻一方对外所负的债务，相对人知道该约定的，以夫或者妻一方的个人财产清偿
属于家庭日常生活：推定共债，举证倒置（正确界定原则） 超出家庭日常生活：共支共收，正常举证（共债共签原则）
HA知识点总结与补充
保险运用——夫妻共债
保单功效： 父母自己给自己配置的人寿保险，孩子作为身故受益人获得的保险金为继承财产，不仅不会涉及大量手续，且实现了定向传承的目的。 推荐产品类型：终身寿险（诚托未来/信享恒利） 年金保险（基石稳利/幸福未来B)
富贵鸟创始人子女为躲避巨额债务，竟放弃继承权
2017年6月，富贵鸟的联合创始人林国强意外去世。当年12月，林国强的子女更是当庭宣布放弃继承父亲所有财产，轰动商界。据悉，林国强在富贵鸟11起金融借款合同案件中做了担保人，涉及金额高达2.9亿元。而银行提出诉讼请求要求追究其配偶及子女作为第一顺位继承人在继承遗产范围内承担连带清偿责任。
（二）4、企业风险点--企业担保风险
第686条保证的方式包括一般保证和连带责任保证。当事人在保证合同中对保证方式没有约定或者约定不明确的，按照一般保证承担保证责任。
条款解读：2021年1月1日起正式实施的《民法典》对保证方式的规定有比较大的变更。根据《民法典》的相关规定，如果担保合同或担保条款中没有“连带”这两个字，一般就认定为承担的是“一般保证”，意思是只承担补充性的责任
《民法典》
第687条当事人在保证合同中约定，债务人不能履行债务时，由保证人承担保证责任的，为一般保证。 一般保证的保证人在主合同纠纷未经审判或者仲裁，并就债务人财产依法强制执行仍不能履行债务前，有权拒绝向债权人承担保证责任，但是有下列情形之一的除外： （一）债务人下落不明，且无财产可供执行； （二）人民法院已经受理债务人破产案件； （三）债权人有证据证明债务人的财产不足以履行全部债务或者丧失履行债务能力；
条款解读：确保一般保证的保证人承担责任的时间在债务人之后，即仅在主合同纠纷经审判或者仲裁，并就债务人财产依法强制执行后，仍然未能清偿债务的，一般保证人才承担保证责任。
《民法典》
第688条当事人在保证合同中约定保证人和债务人对债务承担连带责任的， 为连带责任保证。 连带责任保证的债务人不履行到期债务或者发生当事人约定的情形时，债权人可以请求债务人履行债务，也可以请求保证人在其保证范围内承担保证责任。
条款解读：如果一定要为他人提供担保，请选择一般保证担保，不要在合同中出现“连带”两个字，同时，为了减轻自身责任，如果有多个保证人，请最好与债权人约定好担保范围及各自的担保份额。以避免对全部债务承担担保责任
保单纳入法院执行范围，上海高院与八险企建立协助执行机制
投保人、被保险人或受益人均为被执行人同一人
投保人（被执行人）与被保险人、受益人不一致
具体操作为：
人民法院 冻结保单权益
直接冻结或扣划
审慎原则，保障被保险人或受益人相关赎买保单的权益
≥15日赎买期限
保险机构联系相关人
不赎买时保单
强制执行
资料来源：AI财经社 会议纪要相关资料来源：中国上海司法智库发布
保险运用——家企隔离
Victory won't come to me unless I go to it.
保单功效： 父母第三方持有保单完全隔离这部分资产， 年金产品可以选择是否回流自己手中，进行任意支配， 或给子女作为成长教育金的有力保障。 推荐产品类型：年金保险（基石稳利/幸福未来B)