17.2存货管理
概述
规定了XX股份有限公司集团总部及其下属公司（下属公司是指XX股份有限公司投资（参股或控股）或托管或由上海XX有限公司托管的公司）有关涉及公司在存货方面的验收、入库、贮存管理、存货盘点、盘盈亏分析、存货分析和相关账务处理的管理制度，旨在规范存货的验货标准，保证存货的适当管理，确保存货的盘点与相关账务准确性以及及时调整存货状态。
适用范围
适用于XX股份有限公司集团总部及其下属公司。
相关制度
预测分解与资源匹配程序
仓储管理程序
材料库管理规定
成品仓储作业指导书
存货监控与处置程序
成品库管理规定。
职责分工
物流部：负责原材料的验收、核对，填写物料存货明细卡，对存货进行规范管理，日常和年末盘点，对盘盈盘亏进行分析；办理存货的移、出库手续，确保存货的领用经过适当审批。
授权审批人员：负责存货盘盈盘亏分析报告、拟定库存方案等的审批。
质量部：负责存货验货后的质量检验。
财务部：负责编制年度存货盘点工作方案，存货盘点的监盘，盘盈亏分析后的调账。
计划部/PMC：对存货状态进行分析，拟定合理库存。
流程图

控制目标
序号
《内控手册》唯一具体控制目标编号
控制目标
目标类别1 17.2-CT1
确保入库存货符合采购订单要求
经营效率目标2 17.2-CT2
确保存货得到了适当的保管
资产保全目标3 17.2-CT3
确保存货的领用出库均得到了适当地授权
资产保全目标4 17.2-CT4
确保存货财务信息与真实情况一致
财务信息真实性目标6 17.2-CT5
确保存货得到了适当的投保
资产保全目标7 17.2-CT6
确保库存量数量合理
经营效率目标
控制矩阵
风险编号
风险描述
对应控制目标编号
关键控制措施编号
关键控制措施
不相容职务
控制活动类型
对应制度
控制痕迹
会计报表认定
会计报表项目1存在和发生/真实性；2完整性；3权利与义务；4估价或分摊；5表达和披露12 34 5
17.2-R1
存货储量不足，影响销售
17.2-CT6
17.2-CA1
公司相关责任部门确定重要存货目录，根据年度生产经营计划、财务预算和市场情况，对重要存货拟定合理库存，报分管副经理审批后实施，并在ERP系统中进行相应维护
　
预防型
预测分解与资源匹配程序
重要存货目录清单；领导审批意见
　
　
　
　
　
　
17.2-R2
储量过高，造成存货成本过大
?17.2-CT6
17.2-CA2
仓库应定期对仓库进行盘点，对于已经长期呆滞物品要及时按照报废处理流程请计划进行处理
?
发现型
存货监控与处置程序
库存盘点表；报废处理清单?
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?
?
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17.2-R3
同一人员办理存货日常管理业务的全过程，包括存货的出入库登记、台账记录、安全检查、定期盘点等工作，造成内部舞弊
17.2-CT2
17.2-CA3
存货管理制度中应明确存货的出入库登记、台账记录、安全检查、定期盘点等环节的人员职责分工、岗位责任
经办/登记/盘点
预防型
岗位职责
仓储人员岗位职责表
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存货
17.2-R4
存货入库未经适当验收，导致存货数量、质量、技术规格出现潜在问题，影响存货管理
17.2-CT1
17.2-CA4
仓储保管人在收发货/入库时均需将每次收发货/入库及时登录ERP系统做物料收货/验收人库单，并加盖合格章
　
预防型
仓储管理程序；材料库管理规定；成品库管理规定
物料收货/验收/入库单；入库品之送货单；物料搬运申请单
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存货
17.2-R5
存货仓库无物资编号及数量卡片，未对存货进行编号集中管理，导致存货管理混乱
17.2-CT1
17.2-CA5
设立物料存货明细卡片，卡片应注明物品名称、规格、进出库时间、数量、结存数量保管员。卡片以吊牌悬挂方式设立
　
预防型
仓储管理程序
物料卡