摘要
伴随着经济的不断发展，大型企业的轰然倒塌、舞弊丑闻等事件也不断曝出，
这些直接影响到各国的经济发展与声誉，使得各政府不得不对此进行重点关注，
并想办法对此加以管理和控制。在这样的背景下，内部控制这个古老的控制方法
又被赋予了新的历史使命，经过几十年的理论研究与实践，内部控制理论从相互
制衡阶段发展到了风险管理阶段，理论体系得到了深化，内涵得到了丰富
HK电子公司是一家传统的生产制造型企业，自成立至今发展已有二十余年，
生产的产品有较高的市场占有率，目前该公司正走在IPO的道路上。正是这样一
家公司，为了满足监管机构对拟上市公司内部控制的要求以及自身管理需要这双
重目标，开展了内控体系的梳理和建设工作。本文在对内部控制相关理论及国内
外研究前沿学习借鉴之后，对HK电子公司采购管理流程开展了细致的调研与分
析。本文先是对该公司的基本情况进行简要介绍，随后介绍了HK电子公司采购
管理现状，从该公司的采购管理制度设计到具体采购管理的实施与执行进行了详
细的剖析，发现了采购流程中存在的诸多问题与缺陷。在此基础上，本文对这些
问题进行了系统的分析与提炼，从内控五要素层面找到问题产生的根源与成因
随后，从HK电子公司开展采购流程内控体系的目标、原则与思路出发，又分别
从内控五要素对应的五个方面提出了相应的改进与完善方案，即改善内控环境建
立健全制度体系、建立风险评估体系、完善控制措施改进现有内控手段、建立沟
通渠道构建信息交流平台、构建监督体系完善内控检查机制
本文是基于对HK电子公司真实情况具体调研之后的分析结论，对类似企业
的内控体系建设有一定的参考与借鉴意义。但是内控本身是需要根据企业运营特
点及发展阶段而独特设计的，故本文提出的改进方案也要HK电子公司根据企业
的发展情况予以随时评估和改进
关键词：电子公司采购业务内控内控五要素。