经销商往来款项操作规程
第一条　为加强对经销商往来款项的会计核算、保障往来款项的真实准确，特制定本规程。
第二条　关键环节：
销售收款。
退货付款。
销售返点。
王军借款。
往来核对。
第三条　控制要点：
所有往来款项业务均被记录于SAP系统。同时，SAP系统记录的所有数据均有据可查。
建立SAP收款单、销售订单、应收发票、应收贷项、付款单之间的索引关系，并经相关人员签字确认。
向经销商提供的王军借款均经过授权批准，并得到及时催收。
经销商往来款项必须每月核对一次，并与经销商签订“往来款项核对单”。
第四条　销售收款：
现款现货：为贯彻“现款现货”销售政策，公司在SAP系统中，设定客户信用额度限制。如果经销商（销售往来）账户无可用资金，则不得开具销售订单，也不得生成应收发票。按销售订单－实际收款－收款单－应收发票的顺序进行操作。特别提示：出纳员应确保实际收款金额与收款单金额相等，做到账实相符；开单员应确保应收发票与收款单一一对应，且金额相等，便于SAP系统对账。
销售订单：开单员根据经销商的手工订单编制销售订单，不打印。
收款单：出纳员根据经销商的提货明细收取相应的价款，并编制收款单。在“备注”栏注明“现销”；在“日记账备注”栏注明“收款 – 现销+销售订单编号”。之后，打印2联收款单，请经销商签字确认，1联交经销商，1联出纳员留存。出纳员应确保1张收款单对应1张销售订单。
应收发票：开单员根据提货明细，基于销售订单生成应收发票。在“备注”栏注明“现销”；在“日记账备注”栏注明“应收发票 – 现销+收款单编号”。之后，打印4联应收发票，请相关人员签字确认，蓝联交经销商，黄联交库管员，红联交出纳员，白联开单员留存。开单员应确保1张应收发票对应1张收款单。
冲销返点：经销商可用其返点冲抵货款。操作时，先（虚拟）付款，再（虚拟）收款，便于SAP系统对账。
销售订单：开单员根据经销商的手工订单编制销售订单，不打印。
（虚拟）付款单：出纳员根据使用金额编制付款单。在“备注”栏和“日记账备注”栏分别注明“付款 - ×年×月（差价、专卖、装修等）返点”。之后，打印2联付款单，请经销商签字确认，1联交经销商，1联出纳员留存。如果使用金额未达到应付返点总额，则按使用金额进行（虚拟）付款，剩余的应付返点待以后使用；如果使用金额超过应付返点总额，则按应付返点总额进行（虚拟）付款，超过部分，以现金补足。
（虚拟）收款单：出纳员根据付款单、经销商的提货明细编制收款单。在 “备注”栏注明“返点”，在“日记账备注”栏注明“收款 - ×年×月（差价、专卖、装修等）返点+销售订单编号”。之后，打印2联收款单，请经销商签字确认，1联交经销商，1联出纳员留存。开单员应确保应收发票与收款单一一对应，且金额相等。
应收发票：开单员根据提货明细，基于销售订单生成应收发票。在“备注”栏注明“返点”；在“日记账备注”栏注明“应收发票 – 返点+收款单编号”。之后，打印4联应收发票，请相关人员签字确认，蓝联交经销商，黄联交库管员，红联交出纳员，白联开单员留存。开单员应确保1张应收发票对应1张收款单。
王军借款：如果经销商（销售往来）账户存在“王军借款”贷方余额，经销商可用“王军借款”冲抵货款。
销售订单：开单员根据经销商的手工订单编制销售订单，不打印。
应收发票：开单员根据提货明细，基于销售订单生成应收发票。在“备注”栏注明“借款”；在“日记账备注”栏注明“应收发票 – 借款+（王军借款）日记账分录的交易号”。之后，打印4联应收发票，请相关人员签字确认，蓝联交经销商，黄联交库管员，红联交出纳员，白联开单员留存。
收款单：提货时，无操作。还款时，出纳员根据经销商借款提货（应收发票）明细收取相应的价款，并编制收款单。在“备注”栏注明“偿还借款提货”；在“日记账备注”栏注明“收款 – 借款+应收发票编号”。之后，打印2联收款单，请经销商签字确认，1联交经销商，1联出纳员留存。出纳员应确保还款金额与借款提货（应收发票）相等。总出纳根据经销商还款情况，冲销借款时编制的“日记账分录”。
第五条　退