单位代码： 10293 密级：
专业学位硕士论文
论文题目：A 市烟草公司固定资产内部控制优化研究
学 号 1318115117
姓 名 王 琪
导 师 张 爽
专业学位类别 工商管理硕士
类申请型 非全日制
专申业请（领域）工商管理
论文提交日期 2021 年 12 月Research on internal control optimization of fixed
assets of A City Tobacco Company
Thesis Submitted to Nanjing University of Posts and
Telecommunications for the Degree of
Master of Business Administration
By
Wang Qi
Supervisor: Prof. Zhang Shuang
December 2021南京邮电大学学位论文原创性声明
本人声明所呈交的学位论文是我个人在导师指导下进行的研究工作及取得的研究成果。
尽我所知，除了文中特别加以标注和致谢的地方外，论文中不包含其他人已经发表或撰写过
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与我一同工作的同志对本研究所做的任何贡献均已在论文中作了明确的说明并表示了谢意。
本人学位论文及涉及相关资料若有不实，愿意承担一切相关的法律责任。
研究生学号：__1318115117__研究生签名：___ ____ 日期：__2021年12月7日__
南京邮电大学学位论文使用授权声明
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第一责任人。
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非国家秘密类涉密学位论文在解密后适用本授权书。
研究生签名：___ _____ 导师签名：__ ___ 日期：__2021年12月7日___南京邮电大学专业学位硕士研究生学位论文 摘要
摘要
国有企业关系着国家经济安全，为国家提供着财政支持和保障，承担着极其重要的经济
责任。国有企业的第一职责是为了提高国有资产有效使用的效益性、效果性，以实现其保值
增值。因此，规范国有资产管理，降低资产管理成本，提高资产管理效能，提升企业经济效
益，应当作为国有企业抓好国有资产管理工作的根本出发点。
烟草公司作为国有企业，必须管好用好经营性国有资产，把保障国有资产的安全完好、
保值和增值，视为国有企业义不容辞的责任。近年来，随着烟草公司资产不断投入，特别是
固定资产投入的逐年增加，尽管在资产管理工作上获得一定成效，但在整个管理流程中，一
些地市级烟草公司还存在的制度不完善、体系不健全、责任不清晰等一些问题，已经成为了
制约企业固定资产保值增值的主要原因。
本研究采用文献研究法、实地调查法与案例分析法等研究方法，选取A 市烟草公司作为
案例研究对象，研究地市级烟草商业公司固定资产内部控制的优化方法。首先，结合固定资
产管理需求与烟草公司发展状况，从内部控制理论出发，对企业固定资产内部控制等国内外
文献及相关理论内容加以总结、综述；其次，分析了A 市烟草公司组织结构、固定资产管理
的基本状况，通过问卷调查和个别谈话，分析公司内部的固定资产管理现状，并结合实地调
查情况，总结分析公司固定资产管理中存在的主要问题，进一步探寻问题原因；最后，结合
A 市烟草公司固定资产管理实际，从内部控制五要素，提出调整公司组织结构、开展风险评
估、优化内控制度流程、构建信息化管理模式、加强内部监督考核等优化建议，为提升国有
企业国有资产的保值、增值，提供现实借鉴。
关键词：烟草公司，固定资产，内部控制，控制流程
I南京邮电大学专业学位硕士研究生学位论文Abstract
Abstract
State-owned enterprises are related to national economic security, providing financial support
and guarantee for the country, and bearing extremely important economic responsibilities. The first
duty of state-owned enterprises is to improve the efficiency and effect of the effective use of
state-owned assets, so as to realize their value preservation and increase. Therefore, standardizing
the management of state-owned assets, reducing the cost of assets management, improving the
efficiency of assets management, and promoting the economic benefits of enterprises should be the
fundamental starting point of state-owned enterprises to do a good job in state-owned assets
management.
As a state-owned enterprise, tobacco companies must manage and use the operational state-own
ed assets well, and regard the security and integrity, preservation and appreciation of state-owned as
sets as the obligatory responsibility of state-owned enterprises. In recent years, with the continuous i
nvestment of tobacco companies; assets, especially the investment in fixed assets increased year by
year, although the asset management work has achieved certain results, but in the whole enterprise
management process, some prefecture-level tobacco companies still exist some problems such as im
perfect system, imperfect system, unclear responsibility, etc. It has become the main reason that rest
ricts the ability of enterprise fixed assets to maintain and increase value.
This study adopts literature research method, field investigation method and case analysis
method, selects tobacco company in A city as the case study object, and studies the optimization
method of internal control of fixed assets of tobacco commercial company at prefectural level.
Firstly, combined with the demand of fixed assets management and the development status of
tobacco companies, from the perspective of internal control theory, the internal control of fixed
assets and other domestic and foreign literature and relevant theoretical content are summarized and
summarized. Secondly, it analyzes the organizational structure and the basic situation of fixed assets
management of tobacco company in A City. Through questionnaire survey and individual interviews,
it analyzes the current situation of fixed assets management inside the company. Combined with
field investigation, it summarizes and analyzes the main problems existing in fixed assets
management of the company, and further explores the causes of the problems. Finally, combining
the reality of A city tobacco company fixed assets management, from the five elements of internal
control, put forward to adjust organization structure, to carry out the risk assessment process,
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