郑重声明：本人呈交的学位论文《B汽车集团内部控制优化研究》，是在华东师
范大学攻读硕士/博士（请勾选）学位期间，在导师的指导下进行的研究工作及取得的
研究成果。除文中已经注明引用的内容外，本论文不包含其他个人已经发表或撰写过的
研究成果。对本文的研究做出重要贡献的个人和集体，均已在文中作了明确说明并表示
谢意。
作者签名：
日期：2022年 05月 15日
华东师范大学学位论文著作权使用声明
《B汽车集团内部控制优化研究》系本人在华东师范大学攻读学位期间在导师指导
下完成的硕士/博士（请勾选）学位论文，本论文的著作权归本人所有。本人同意华东
师范大学根据相关规定保留和使用此学位论文，并向主管部门和学校指定的相关机构送
交学位论文的印刷版和电子版；允许学位论文进入华东师范大学图书馆及数据库被查
阅、借阅；同意学校将学位论文加入全国博士、硕士学位论文共建单位数据库进行检索，
将学位论文的标题和摘要汇编出版，采用影印、缩印或者其它方式合理复制学位论文。
本学位论文属于（请勾选）
（）1.经华东师范大学相关部门审查核定的“内部”或“涉密”学位论文*，于
年
月
日解密，解密后适用上述授权。
（）2.不保密，适用上述授权。
导师签名
作者签名
日期：2022年 05月 15日
*“涉密”学位论文应是已经华东师范大学学位评定委员会办公室或保密委员会审
定过的学位论文（需附获批的《华东师范大学研究生申请学位论文“涉密”审批表》
方为有效），未经上述部门审定的学位论文均为公开学位论文。此声明栏不填写的，
默认为公开学位论文，均适用上述授权）。

宋凌寒硕士学位论文答辩委员会成员名单
姓名
职称
教授
单位
备注
冯学钢
华东师范大学经济与管理学部
主席
潘鸿
高级工程师
教授
水滴石投资管理有限公司
李巍
华东师范大学经济与管理学部

摘要
随着我国经济的高歌向前，我国汽车工业也得到了持续而迅猛的发展。自2009年
起，中国一直在全球汽车产销量比拼中稳居第一。与此同时，汽车保有量增长也暴露了
一系列的社会问题，特别是来自世界环保碳中和的大背景和维护我国能源安全的压力，
我国未来汽车工业的发展迎来了新的挑战。考虑我国大力推动新能源汽车行业的发展，
有必要对国内新兴的新能源汽车公司的内部控制和全面风险管理展开研究。
2006年和2008年，我国监管部门分别了发布《中央企业全面风险管理指引》和《企
业内部控制基本规范》，该系列指引引导我国各类企业开展全面风险管理体系建设工作，
但在实践中发现许多企业未能在建设风险管理体系的过程中深入全面了解全面风险管
理理论及意义。COSO委员会是全球权威的风险管理协会，其于2017年更新发布了
COSO-ERM（2017）框架（《企业风险管理与战略和业绩的整合》），最新框架为风险管
理带来了新的理念和内涵，给世界各国企业指明风险管理工作的主体，并为其提供工作
思路引领了工作方向，突破了旧框架的时代局限性。但COSO-ERM（2017）框架虽有着
天然的先进性，但因其面世时间短，有待企业实践进行实用性的检验。
基于以上，本文选择了B新能源汽车集团在COSO-ERM（2017）框架下对内部控制
的最新应用进行研究，选题兼具创新性和实用性。在研究风险控制相关理论的基础上，
结合全面风险管理相关理论知识，从最新的COSO-ERM（2017）框架应用视角，对B企
业的内部控制进行分析、研究与优化。通过文献研究、问卷调查和访谈几类方法，分析
B企业的内部控制治理结构和管理层参与程度、构建风险管理战略和业务活动控制、质
量管理和质量授权控制、建立信息披露和沟通渠道等关于风险管理的现状，认为B企业
目前在风险管理方面存在的问题主要是风险管理意识薄弱和缺少治理机构；风险的识别
和预防缺少操作指引；缺少风险评估和绩效评价体系；内部监督和优化设计缺陷；缺少
信息沟通与报告的技术支持等。
本文首先介绍了研究用到的内部控制基本理论，分别描述了风险管理和内部控制的
定义，及最新的COSO-ERM框架的内容和其发展背景。
然后对B企业概况和全面风险管理现状进行分析，主要对从汽车行业基本情况、B
企业基本情况和B企业组织架构做了介绍，并将以调查问卷方式收集的B企业内部控制
在战略、财务、市场、技术和运营等方面存在的风险进行初步分析和描述，同时分析凤
。。。以下略