中图分类号：
学科分类号：
密
级：公开
论文编码：172216002
硕士学位论文
BS农商行内部欺诈风险分析与
防范策略研究
作者姓名：王珂
申请学位级别：管理学硕士
职 称：教授
指导教师姓名：陈晓兰
合作导师姓名：
职
称：
学科专业：工商管理
研究方向：金融管理
学习时间：自 2017年 9月 1日起至 2020年 12月 30日止
学位授予单位：山东财经大学
授予日期： 2021年 1月


摘
要
摘要
风险与收益是商业银行面临的永恒主题。近年来，一些基层商业银行重大风险事
件及案件频发，许多案件与商业银行内部欺诈行业相关，比如内部员工充当资金掮客、
非法集资、理财“飞单”等有关，给银行操作风险的防控敲响了警钟。BS农商行也
面临此类情况，加强内部欺诈的风险控制，是该行提升管理水平和市场形象所面临的
重要议题。本文旨在对其内部欺诈风险管理问题进行分析，提出针对性的优化措施。
本文首先介绍了开展农商行内部欺诈风险分析与防范策略研究的背景、意义，对
国内外关于内部欺诈的原因、行为及风险防范措施等内容的研究文献进行了归纳，并
对内部欺诈的概念，全面风险管理理论、COSO内控理论、信息不对称理论等进行了
整理与分析。通过 COSO内控理论，从环境、风险评估、控制活动、信息沟通和内
部监督等五个维度对 BS农商行内部欺诈的管理现状进行分析，提出其存在的问题，
包括内部反欺诈风险管理组织不完善，风险意识薄弱；评估技术落后，预警能力待提
升；信息技术的应用和开发程度较低，横向信息传递的中间环节过多，控制措施与方
法落后，监督不力等问题。在对原因分析的基础上，本文提出了针对性的解决对策，
包括完善内部欺诈风险管理组织，构建正确的内部欺诈风险管理理念；重新确定预警
信号和预警机制，建设实时预警系统；建立不同风险形态下的风险控制措施，以及风
险缓释与转嫁机制；建立内部欺诈案例库，基于安全分析打造沟通与反馈体系；加强
内控工作的权威和独立性，建立三级防范体系等。本文的研究有利于 BS农商业内部
欺诈风险控制水平的提升，也为类似金融机构提升风险管理水平提供了一定的参考和
借鉴。
关键词：BS农商行；内部欺诈；内部控制；风险管理
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