分类号
密
级
U D C
编
号
硕士学位论文
会计法制建设对内部控制有效性的影响
研究
董春雨
（20191202001476）
指导教师姓名
专 业 名 称
论文答辩日期
郑 鹏
工商管理
2022年 5月 23日
学位授予日期
2022 年 6 月Thesis for the Degree of Master
Research on the influence of accounting legal
system construction on the effectiveness of
internal control
A Dissertation Submitted for the Degree of Master
Candidate: Dong chunyu
Supervisor: Zheng Peng
School of Economic and Management
Dalian Ocean University
Dalian, Liaoning, Province, China
June,2022摘
要
摘 要
伴随新经济时代的来临，世界经济飞速发展，若将世界经济比做成身体，那么众多企
业就是维持身体正常运作的细胞，世界经济的高速发展在很大程度上取决于企业的飞速发
展。在企业飞速发展的同时，也要看到国内外企业财务造假丑闻频频发生，深究这些丑闻
的根因，与企业自身内部控制失效具有极大关联度，这就需要企业时刻保持警惕，重视内
部控制建设。内部控制作为维护公司正常运作的一个重要环节，其在保证会计信息的真实
性，提高生产效率等方面具有不可替代的作用。而内部控制有效性反映了企业内部控制建
设效果，在很大程度上代表了企业内部控制建设的完善程度。因此，研究内部控制有效性
的影响因素对于维持企业健康运行具有重要意义。通过梳理以往内部控制有效性影响因素
的相关文献可以发现，以往研究大多基于微观要素考虑其对企业内部控制有效性的影响，
而基于宏观要素分析的研究相对较少，而宏观环境作为企业赖以生存的环境之一，企业各
项经济活动与其是密不可分的，且我国是社会主义市场经济，企业的健康运营更离不开政
府“有为的手”。党的十八大以来，依法治国理念成为各界普遍共识，依据会计相关法律
开展经济管理活动是每一个企业必须遵循的原则，尤其是企业内部控制建设，更需要在法
律法规允许范围内开展工作。因此本文从会计法制建设角度切入，分析其对企业内部控制
有效性的影响。同时，本文引入外部会计监督以及管理层法制观念这两个要素，全面探究
会计法制建设对企业内部控制有效性的作用机制，以此充分发挥内部控制对公司健康运转
的保障作用。
本文以内部控制相关理论为理论支撑，收集筛选 2012