智慧源（深圳）管理顾问股份公司地产财税专家
目录
“营改增”部门协同作战三“营改增”影响初步分析一
“营改增”整体工作安排二
智慧源（深圳）管理顾问股份公司地产财税专家
影响重大，涉及公司的方方面面
“营改增”内容涉及公司方方面面，影响重大
价外税
差额征税
视同销售
以票控税
特有征管模式
增值税特点
采购管理
价税分离后收
入、成本、利
润均下降
市场经营IT系统
……
经营状况财务管理税务管理
系统需满足增值
税需要
定价、营销方案、
促销方式等受影
响
供应商资质、发
票取得的要求及
流程受到影响
会计核算、预算
分析、运营分析、
内部控制等受到
影响
涉及纳税申报操
作、申报纳税层
级、发票领用
……
智慧源（深圳）管理顾问股份公司地产财税专家
对财务管理的影响会计核算
预算考核
经营分析
内控管理
“营改增”对会计核算、预算及考核指标、经营分析、内部控制等工作都将产生较大影响
对收入、成本、费用及资本开支均需进行价税分离，分别核
算不含税金额及对应的销项税额与进项税额
规范会计处理，统一科目设置及核算原则
修改企业会计核算制度及实务操作手册等
取数口径发生变化，需按照价税分离后的各项收入、成本、
费用及资本开支进行分析
在过渡期对比较数据做同口径调整分析
修订完善相关制度办法
增值税以票控税、特有征管模式等特征对企业内部控制提出
新的要求，需全面梳理管理流程，完善风险控制程序
全面梳理相关管理流程及各项控制点
修订完善企业的内部控制制度
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管理
严格
工作
量大
全员
参与
以票控税，专用发票的取得、
开具、传递及管理视同支票管
理
操作复杂繁琐，每一张专用发
票均需通过税务机关认证方可
抵扣，认证手续繁琐
增值税计算申报复杂，汇总纳
税工作量很大
增值税管理需要全员参与，确
保及时取得符合规定的进项抵
扣凭证，确保销项发票的管理
严格
对税务管理的影响
相对营业税发票，需要更多的资源及制
度流程对专用发票及其他增值税发票进
行管理
相对营业税，增值税管理不仅步骤繁
多，而且可能涉及纳税调整事项，情
况复杂，需要制度管控及人员保障
强化全员增值税管控意识，各部门紧
密配合，协同合作，做好增值税事前
筹划、事中管控和事后跟踪。
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