文本描述
摘要
中小企业是国民经济的重要支柱和社会稳定的前提,着力促进我国中小企业平稳健
康发展,不仅具有重要的经巧意义,而且具有重要的政治意义。但中小企业普遍生命周
期较为短哲,究其原因是由于内部控制薄弱和内部控制制度失效所造成的,所W强化中
小企业内部控制有效性评价W保障其企业内部控制制度得到合理设计及执行是至关重
要的。近年来,我国相继出台了一系列内部控制及其评价政策与法规,但是由于国家出
台的规定较为笼统,且研究关注点主要集中在大型企业或上市公司,无法为中小企业的
内部控制有效性评价提供实践指导。此外受到经济资源不充足、内部人员业务素质不高
等限制,依照大型上市企业执行一套完整有效的内部控制评价体系,需要的代价太大。
中小企业不会采纳。所W构建一套适合于中小企业自身的内部控制评价体系具有十分重
要的现实意义。
本文在总结国内外内部控制有效性巧价理论的基础上,对中小企业内部控制评价的
现状及问题进行了分析,并依据中小企业自身经营活动内容及内部控制制度框架,通过
将企业内部控制基本规范中的五要素与企业有代表性的財务、经营指标相结合,设计出
适应于中小企业的内部控制有效性评价指标体系,利用模糊数学法对定性指标进行量化,
并结合因素分析法对定量指标进行总体评分,从而得到更加合理的中小企业内部控制综
合评价结果。接下来将中小企业内部控制有效性评价指标体系与综合评价模型中运用到
中小企业盛蠢煤炭有限公司,对内部控制有效性评价模型进行了效果评估与可行性分析,
并根据评价出的内控问题,有针对性的提出相应建议。通过本文的研究,在结合中小企
业特点的基础上,优化、完善了其内部控制有效性的评价指标,对内部控制有效性评价
模型构建方法进行了创新,构建了一套适合中小企的内部控制有效性评价体系,并验证
了评价体系的科学、合理性,对中小企业实施内部控制评价提供了借鉴与指导,并为最
终促进中小企业健康良性发展奠定了坚实的基础。
关键词:中小企业;内部控制有效性评价;综合评价模型
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