1 北京XX集团有限责任公司 均瑶乳品集团财务管理功能与机构设置方案 北京XX投资管理咨询有限公司财务管理功能与机构设置方案简介 本方案在研究财务管理理论的基础上，分析XX集团的财务管理现状，根据XX集团的发展战略，提出改进财务管理功能的两个方案。主要涉及以下几方面： 一、财务部门的调整，投资融资功能的强化，对下属公司财务管理的加强，财务成果的改善，财务部门职责的增加。 二、根据集团战略发展的要求，不断完善财务管理职能，是其适应集团战略发展的需要。 三、明确财务在集团中的地位和作用。财务部门不仅是资产核算的部门，更是资金运转的管理机构工作适应。财务管理功能与机构设置方案基本结构 现代财务管理的理论 财务管理目标、功能和组织机构 集团在财务管理方面的问题 改进方案的设计 方案选择的条件和建议财务管理目标、功能和组织机构（1） 财务管理的目标是依据企业经营的目标而确定的，根据企业的不同时期，不同的发展战略，有不同的经营目标，也就有不同的财务管理目标，如依据企业经营的目标可以有：利润最大化，权益最大化，市场最大化等财务管理目标。 财务管理是一种价值管理活动，从价值的角度看，可以分为： 以下三个目标 财务管理目标财务管理目标、功能和组织机构（2） 提高资金的回报率，达到企业价值的升值目标。 财务管理目标 成果目标 效率目标 安全目标 加速资金周转，降低资金占用 和减少资金损耗，使有限的资 金充分地发挥作用。 建立合理的资本结构和负债规 模，减低资金成本和财务风险， 保证企业安全运营。财务管理目标、功能和组织机构（5） 1、资本预算（CapitalBudgeting） 资本预算是研究价值超过取得成本的投资机会。也叫投资决策。即资产所产生的现金流量的价值超过它成本的投资。如WAL-MART这种大的零售商，要对是否再开一间分店做资本预算的决策。同时，还要研究不投什么，没有经济效益的不投；有经济效益，但不符合企业长期战略目标的也不投。 财务管理的功能财务管理目标、功能和组织机构（6） 2、资本结构（CapitalStructure） 又叫财务结构（FinancialStructure），是指公司为获得其所需要的资金，保证营运的需要，采用什么样的长期负债和权益组合，即权益融资与借贷融资的比例关系。要考虑公司需要多少资金，用什么资金成本最低，风险最校 财务管理的功能财务管理目标、功能和组织机构（7） 3、营运资金（WorkingCapital）管理 是指公司的短期资产和短期负债的管理。营运资金是一种日常活动，它保证公司有足够的资源以持续营运，并避免因营运中断而产生的高昂费用，以及经营风险。主要考虑：应该有多少现金和存货以维持营运；是否应该赊销，以什么方式赊销；应该如何取得短期融资，借款，赊购。 财务管理的功能财务管理目标、功能和组织机构（8） 4、其他决策（PolicyDecision)。随着国际经济的发展和变化，资本市场日益成熟，资本运作，资产重组，企业收购兼并，使企业的财务管理不可能只限于融资、投资和资金的管理，在获取不同的资金的同时，必须考虑金融风险，要预防其他企业以资产重组或收购兼并的方式收购自己的企业。 财务管理的功能财务管理目标、功能和组织机构（9） 董事会 总裁（首席执行官CEO） 营销副总裁 生产副总裁 财务副总裁（财务总监CFO） 股东大会 财务/资金主任（Treasurer） 主计长（Controller) 组织机构一财务管理目标、功能和组织机构（10） 财务副总裁（财务总监CFO） 财务/资金主任（Treasurer） 主计长（Controller) 业务职能 资本预算 现金管理 与各种银行的关系 信用管理 股利支付 财务分析和规划 与投资者的关系 养老基金管理 保险和风险管理 税务分析和计划 成本核算和管理 数据处理 总分类账管理 报表管理（政府、税务和 证券的机构的报表） 内部控制 编制财务报表 编制预算 财务报表分析财务管理目标、功能和组织机构（11） 总裁（首席执行官CEO） 营销副总裁 税务管理 财务计划 资金管理 财务副总裁（财务总监CFO） 生产副总裁 首席营运官（COO） 主计长(Controller) 财务/资金主任（Treasurer) 成本管理 往来账管理 数据处理 资本支出 信贷管理 财务委员会 董事会 组织机构二财务管理目标、功能和组织机构（12） 董事会 总经理 营销副总经理 生产副总经理 财务副总经理 计财部经理 资金主管 成本主管 会计主管 总会计师 计划主管 多数国企采用的财务组织机构。 特点是将计划功能并入财务管 理中，使财务与计划能紧密配合 组织机构三