文本描述
摘要
近几年随着国家正在逐步加大对于事业舉位财政资金的投入,我国事业单■位的地
位和作用也变得越来越重要,而事业华位的收入来源主要是财政拨款,它的职能则是
合理有效的使用财政资金,所以它的管理水平的高低将会直接影响到资金的使用效益。
但因受到传统制度的长期管制,目前有不少事业单位仍存在很多问题,例如管理制度
的不够完善;职能划分的不够明确;监督监管的不到位等问题,设立“小金库”,贪
污腐败现象频频发生。正是由于现行形势的严唆和内部控制制度完善的紧迫性,使得
事业单位的内部控制开始受到越来越多的关注,社会各界包括政府乃至学术界对于事
业单位内部控制的研究也在不断推动。随着《行政事业单位内部控制规范(试行)》
的颁布,很多学者也展开了对事业单位内部控制的研究,不少研究成果也纷纷问世,
并且正逐步应用到事业单位实践中去,指导事业单位内部控制体系的建设。
目前,与相对完备的企业内部控制体系相比,我国事业单位内部控制还有待进一
步完善。因此,本文以事业单位业务层面内部控制为研究对象,主要分析如何完善其
业务层面的内部控制,以弥补内部控制研究在事业单位领域的欠缺,并为事业单位内
部控制研究提供参考思路和实务指南。
全文可分为六个部分。第一部分是本文的绪论,主要介绍了这篇论文的研究背景
和意义,厘清研究思路与基本框架,突出本文的创新及特色。第二部分是事业单位内
部控制基本理论,其中主要讲述了事业单位的性质与职能、内涵与特点以及事业单位
内部控制的具体内容。第三部分是以G事业单位为案例,具体详细地分析了G事业单
位业务层面现行的内部控制的状况,缺陷和造成这些缺陷的原因。第四部分是根据G
事业单位的内部控制缺陷,结合理论,从预算、收支、采购、资产、建设项目、合同
这六个方面提出进一步的完善措施。第五部分是为了让内控制度更好的实施运行而提
出的一系列的保障措施。第六部分是展望,希望G事业单位通过有效措施能更好的实
现自我价值。并通过G事业单位这一个实例为广大的事业单位提供参考价值,让事业
单位能得到更好地发展,为他们的内部控制建设提供准确可行的方案。
关键词:G事业单位;内部控制;业务层面;保障措施
论文类型:案例分析
第一章绪论
一
、研究背景和意义
(一)研究背景
内部控制它能保障机构的正常运转,它是所有不管企业还是事业单位,亦或是其
他的组织的奠基石。尤其是在像今天这种竞争R益激烈的社会中,内部控制作为管理
的一种重要手段,是企业和事业位生存和发展的保证。在事业单位的身上可以看出,
内部控制也占据着非凡的地位。它不仅具有内生性的整合作用,能协调好各方面的利
益,同时它也是保护单位的资金安全、实施相关财经法规的方式方法。这些年国家的
进步可以说是日星月异,事业单位也随之突飞猛进,展现出蓬勃发展的气氛。但是相
比较于内控体系已经较为成熟的企业,事业单位在这方面还是相当的衰弱,很大部分
缺乏健全的管理制度。就领导层而言,对内部控制的重视程度也远远不如企业,事业
单位的工作人员从领导到职工都普遍缺乏内部控制意识,甚至对什么是内部控制,它
的具体的执行都不是很了解。这样的现象导致了很严重的结果,使得事业单位的工作
效率和效果的情况很是严峻。因为事业单位资金来源主要是财政资金,所以内部控制
的缺陷还使得存在国有资产损失的风险,不利于财政资金的有效使用,造成了财政浪
费情况的出现。例如,广东省某个地方的事业单位的一个科长罗斌,他虽然只是一个
科长,但是竟然贪污了1.56亿元巨款。还有辽宁省抚顺市国土资源局罗亚平,利用黄
金地段土地征用和审批权中饱私囊。还有震惊全国的潜江案件,某一个财政局的普通
职工樊红竟然利用权力之便,盗窃了一些财务上的凭证等,偷偷盗取了580万元藏入
自己的银行账号里。为什么这些令人痛心疾首的事情会发生,这跟内部控制制度的不
完善脱不了关系。江西潘阳县财政局也同样是钻了内控制度不完善的空子,利用伪造
公章和对账单的方法,将上级拨付给修建水库的资金偷偷转出,满足自己的贪欲。这
说明该事业单位内控方面存在的问题很危险,会计信息出现虚假信息,管理乱七八糟,
导致了单位资金的直接损失。
因此,普及事业单位的内控认识,构建良好的内部控制制度,已经成为目前亟待
解决的问题。内控制度的完善可以让事业单位提升自身的控制能力,升高自身的工作
效能,维护好资金的使用正确合规,保证各项经济业务的正常开展。另外在会计工作
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