某股份公司内控标准手册
目录
Ⅰ序言 4
Ⅱ目标 4
Ⅲ范围 4
Ⅳ过程 4
Ⅴ责任 5
Ⅵ对舞弊的威慑和预防 5
Ⅶ修订 5
Ⅷ控制标准的例外 5
内部控制标准 6
导论 6
1.0一般控制要求 7
2.0收入 7
2.1订单入帐/审核 8
2.2资信 9
2.3装运 10
2.4开具发票 10
2.5应收帐款 11
2.6收帐 12
2.7现金收入 13
3.0采购 14
3.2购货 15
3.4应付帐款 15
3.5支付 17
4.0人事 20
4.3工资支付控制 20
4.4工资发放 21
5.0制造 21
5.1成本会计 22
5.2存货控制 23
5.3一般制造计划和控制 24
5.4存货盘存程序 24
6.0投资及融资 26
6.1一般控制 26
6.2融资业务 27
6.3投资业务 29
7.0财务 30
7.1一般的财务原则 30
7.2现金及银行存款 32
7.3会计处理和报告 33
7.4内部往来 35
9.0行政 36
9.2固定资产和无形资产 37
9.3保险 39
Ⅰ序言
内部控制是现代企业管理架构的构成部分，是企业持续发展的制度保证。现代企业理论和管理实践表明，企业一切管理工作，都是从建立和健全内部控制开始的，企业的一切活动，都无法游离于内部控制之外。基于此，公司内部控制标准的产生，为公司经营效率和效果、财务报告的可靠性、法律法规的遵循性等目标的实现过程提供了合理保证。
此版标准的颁布，旨在保证控制标准符合公司的战略发展目标和外部商业环境、国家法律法规规定以及信息技术的应用。考虑到内控标准的时效性，公司会对内控标准不定期的进行修订，以保证在全公司内得以恰当地应用。
Ⅱ目标
良好的内部控制是实现我们公司目标之根本。公司的各个运作层面都需要良好的程序管理。运用本文件所述的控制标准可以为我们实现经营的效果性和效率性、财务报告的可靠性以及适用法律、法规的遵循性等目标提供合理的保证。合理保证的概念为，控制的成本不应超出可产生的效益。按照内部控制标准定期进行审计，可以确保一个控制过程始终是受到控制的。
Ⅲ范围
这些标准适用于公司及所属各部门、控股子公司、分公司及公司对其有实际控制权的其他企业。此标准反映一般性地控制目标，并不具体到各组织所需的专门控制技术。
Ⅳ过程
此文件中的控制标准，不应被视为“孤立的”。内部控制标准，工作程序准则，财务和人力资源政策以及员工行为准则均应被视为建立，维护和改进XX公司内部控制制度过程的组成部分。
内部控制过程，所有各级组织必须全力支持。过程本身应包括经营分析，制定控制程序和技术，交流及监测。经营分析要求对风险作出评估和确定适当的控制目标。还必须对经营环境予以考虑并进行成本_效益分析，以确保控制成本不超过其效益。
根据经营分析，可以选择专门的控制技术或程序。这些技术或程序可以包括批准，授权，调整帐目，职责分工，审查以及文件记录。在整个过程中，必须通过培训，意识和反馈的形式达到广泛的交流。内部控制一俟就绪，应受到监测和评价。这一点可以通过自行审计，内部审计及外部审计在一定程度上的结合来完成。得到的反馈可以用来进一步改进内部控制制度。
就管理人员选择控制程序和技术而言，实施控制的程度是一个合理业务判断问题。如果其中任何控制标准都不切实际或不可行，管理人员必须从下列备选方案中作出选择：
通过加强监察和审计改善现行管理；