伴随着市场经济的发展和社会的进步,企业在制度和管理上日趋完善。但是由于经

济利益的驱使、社会诚信体制的不健全,使得企业在采购与付款等环节中面临内部舞弊

行为的重大隐患。对于企业而言,采购与付款(Source to Pay)循环是企业运营管理中的

一项重要业务循环,如何防止与之有关的舞弊行为就显得尤为必要。所以,釆购与付款

流程中关键风险控制点的选择与设计可以说是企业内部控制系统建设的重要环节之一。

针对釆购与付款流程中所涉及到的应付账款,目前R公司主要应用SAPERP系统

财务会计的应付账款子模块来进行管理。该模块是SAPERP系统在企业财务会计模块

的重要组成部分之一,实施及应用应付账款子模块的主要目的是按照公司财务管理流程

的要求,吸收国内外相关的先进管理理念,对应付账款管理中各方面的业务和流程进行

全面优化;借助SAPERP系统这个先进的管理应用平台,实现对公司付款业务的高效

管理,加强公司付款环节的内部风险控制,规避供应商付款业务中可能存在的风险,减

少企业内部不规范的操作,避免人为因素造成公司资产的流失及声誉的损失。

论文通过对R公司所处的时代背景和经营环境的分析,论述了应付账款管理信息化

的风险管理目标和实施方法。论文课题的研究背景是R公司实施SAPERP系统应付账

款子模块时,结合当前应付账款的管理现状,分析问题所产生的根本原因,通过对SAP

应付账款子模块的功能分析和公司风险管控的实际要求,设计定制应付账款管理在SAP

财务会计模块中的实施解决方案,包括关键环节的流程蓝图设计、项目进程的具体规划

和付诸实施的方法及步骤等等,规划搭建了一个遵循内部风险控制要求的应付账款管理

信息化平台。

通过本课题的研究,我们可以通过SAPERP系统实现对应付账款有效、可控和便

捷的风险控制,主要表现在加强公司对于供应商主数据的管理、减少了针对供应商发票

的重复记账的行为,缩短了给供应商的付款时间并且保证了付款的准确性,从而提高供

应商对公司的认可,为双方共赢奠定良好的基础。应付账款子模块与SAPERP系统中

其它如物料管理之釆购子模块高度集成,能够提供整合的报表数据给相关决策部门如釆

购部准确及时作出最好的决策和分析。通过SAPERP系统的应用,可以及时公开和分

享公司的信息资源,将公司信息化建设的宏伟管理目标落实到实践当中,从而令企业经

营变得更加合理和高效,也使应付账款管理在企业的信息化平台上产生最大价值,发挥

最佳绩效。

关键词:SAPERP系统;应付账款;风险控制

目录

第1章绪论 1

1.1论文的研究背景和意义
1

1.1.1论文研究的背景 1

1.1.2论文研究的意义 2

1.2国内外文献研究 3

1.2.1国外相关理论文献检索
3

1.2.2国内相关理论文献检索
5

1.3论文的研究思路、研究方法和创新点
6

1.3.1论文的研究思路 6

1.3.2 论文的研究方法 6

1.3.3论文的创新点 7

1.4论文的研究内容与整体框架结构
7

1.4.1论文的研究内容 7

1.4.2论文的整体框架结构
7

第2章SAPERP系统与应付账款内部风险控制的理论基础
9

2.1 SAP ERP系统及其核心模块介绍
.....9

2.2应付账款的理论介绍
......14

2.3 ERP系统管理环境下内部控制介绍
15

2.3.1 内部控制介绍 15

2.3.2 ERP信息化环境中的内部控制
17

第3章R公司应付账款业务管理和SAP ERP系统状况分析
20

3.1 R公司和行业介绍
20

3.3 R公司SAPERP系统的FICO模块应用介绍
21

3.2 R公司应付账款业务情况介绍
21

3.4 R公司应付账款管理中存在的问题
22

第4章R公司SAP ERP系统应付账款模块的风控方案设计与实施.......25

4.1 SAP ERP系统中应付账款模块的风险控制设计蓝图
25

4.2 SAPERP系统相关的配置实施
26

4.2.1供应商主数据有效性查重实施
26

4.2.2供应商付款发票记账查重实施
29

4.2.3供应商自动付款的权限设计实施
31

4.2.4供应商自动付款银企直联实施
34

华东理工大学硕士学位论文
第V页

第5章总结与展望
50

5.1 50

5.2未来展望 52

参考文献 54

致谢 56