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本研究结合 PNK 公司的实际情况和战略需求，提出了具有针对性的对
策建议，具体包括：完善公司内控组织机制、提高企业财务风险控制
能力、初步建立内部控制评价体系、推进信息化系统建设等
关键词：
内部控制,财务监管,风险控制,组织机构,石油公司I
摘 要
PNK 公司内部控制管理问题研究
内部控制是由企业的董事会、管理层及全体员工共同实施的，为
提高经营效率、保证财务报告可靠性和遵守适用的法律法规所采取的
一切措施和方法。在现代企业发展过程中，实施有效的内部控制对于
企业在激烈竞争中保持竞争优势、不断发展壮大无疑具有重要意义
PNK 公司是我国较早实施内部控制的上市公司，已经初步建立以防范
风险和控制舞弊为中心的内控体系，在防范财务舞弊、定期开展监督
检查等方面进行了有益探索。但是，随着企业规模不断扩大，内部控
制制度仍不健全、内部控制执行效果较差等问题日益凸显，逐渐成为
制约公司发展的重要瓶颈因素。鉴于此，本研究对公司内部控制存在
的问题进行深入系统分析，提出有针对性的对策建议，这不仅对于企
业自身发展会产生积极作用，而且对其他企业建立健全内部控制体系
也具有重要的参考价值。本文的具体内容包括如下几个方面：
第一，PNK 公司内部控制管理现状。本研究从公司实力增长、组II
织结构现代化改革、独特经营理念形成和企业人才工程实施等三方面
介绍了公司发展概况，并着重采用了历史分析法介绍了公司内部控制
体系的发展历程和发展现状
第二，PNK 公司内部控制存在的问题及成因。本研究结合公司发
展实际，从财务内部监管制度、公司内部控制组织结构、风险控制程
序执行效果、信息化系统等 4 个方面深入分析了企业内控体系目前存
在的主要问题，并进一步指出企业内控问题产生的主要原因在于：对
内部控制的认识不到位；内部控制的适宜环境尚未形成；内部控制评
价未能有效开展
第三，PNK 公司内控管理的改进目标及原则。本研究在介绍现状、
分析问题的基础上，借鉴内控经典理论，提出了 PNK 公司内控管理的
改进目标，主要包括：建立成熟内控制度体系、建立内控评价长效机
制、提高企业风险管理能力。并进一步提出了 PNK 公司内控管理的改
进原则，主要包括：成本效益权衡原则、全面统筹原则、制衡性约束
原则
第四，PNK 公司加强内控管理的对策建议。在实证分析的基础上，Abstract
Title: Study on Internal Control Management of PNK Company
Internal control is implemented by the board of directors ，
management and the entire staff of the company，it is all the measures
and methods which are taken to enhance operation efficiency, to ensure
the reliability of financial reports as well as to comply with applicable
laws and regulations. In the development of modern enterprises, there is
no doubt that implementing effective internal control holds great
significance for enterprises to maintain a competitive advantage in the
fierce competition and continue to develop and grow. PNK company is a
listed company which implements internal control earlier in our country
and an internal control system which has been at the center of risk
precaution and control of fraud, it has carried on the beneficial
exploration at the aspects of preventing financial fraud