本论文首先明确了研宄的背景和对象,交代了国内外在该方面的宏观政策和
理论研究成果,阐述了内部控制的概念、要素以及发展的五大阶段,系统描述了
内部控制是如何从单纯的会计控制,演变到全面的内部控制管理。通过以S公司
作为案例,详细描述了现阶段我国房地产企业在内部控制管理上的现状以及所面
临的问题,强化了加强房地产企业内部控制管理的必要性和意义。在此基础上,
根据房地产企业面临的问题和风险点,相对应提出了企业该如何完善和强化内控
管理的措施,从公司层面、业务流程层面和信息技术层面进行研究,引申到房地
产整个行业,再次重申了内部控制管理的规范性、科学性和合理性对于提高企业
经营管理水平、降低自身财务成本以及缓解资金压力的现实意义以及对房地产企
业完善公司治理结构、拓展自身业务、加强核心竞争力的重要性,最终达到企业
做强做大的目的。为保证企业内部控制管理的顺利推行,提出了应加强公司管理
层面内部控制意识、提高重视程度以及支持相关管理活动的保障措施,保证企业
内部控制管理的顺利推进。最后结合新形势下房地产企业在内部控制管理上会带
来的新型问题,提出了房地产企业如何化解问题、更好实施内部控制管理的新思
路和新举措
关键词:房地产企业;内部控制管理;公司流程;业务流程
英文摘要
ABSTRACT
.Internal control is an important part of modem enterprise management the real
estate enterprises to implement the objective of internal control is to protect the security
and integrity of economic resources and funds, guarantee the authenticity and reliability
of financial and business information,to ensure that the established development
strategy can successfully implement. All the management activities of enterprises are
from the implementation of internal control management, internal control and
m肪agement related to an enterprise’s development potential,establish a sound internal
control system is the inevitable trend of development of enterprises.
The first,this paper defines the background and object of research, explains the
macro policy and theoretical research results at home and abroad in this aspect,
elaborated five stages of internal control concepts, elements and development, describes
the system of internal control is how to control from simple accounting,change to
internal control management. By taking S company as a case, a detailed description of
the present stage of Chinafs real estate enterprises in the management of the status quo
and problems of internal control, strengthen the necessity and significance of
strengthening the internal control of real estate enterprise management. On this basis,
according to the real estate enterprises are facing problems and risks, put forward
corresponding enterprises how to improve and strengthen internal management
measures, conduct the research from the company level, business level and infonnation
technology level, extended to the real estate industry as a whole, once again reaffirmed,
scientific and reasonable significance to improve the management level of enterprises,
reduce its financial costs and ease the financial pressure and the importance of the real
estate OTterprises to improve the corporate governance structure, expand their business
and enhance the core competitiveness of the norms of internal control and management,
and ultimately achieve the purpose of enterprises bigger and stronger. In order to ensure
the smootti implementation of the internal control of enterprise management, puts
forward the safeguard measures to strengthen the company management level of
internal control consciousness, improve the degree of attention and support of relevant
management activities, to ensure the smooth progress of the internal control of
enterprise management. Finally, combined with the new problans in the new situation
英文摘要
in the real estate business will bring in the internal control and management,put
forward how to resolve the problem of real estate enterprises, better implementation of
internal control and management of new ideas and new initiatives.
Key Words: Real Estate Enterprise; Internal Control Management; Company
Process; Work Flow
目 录
目 录
第1章绪论 1
1.1研宄背景1.2研宄的意义和目的1.3研宄方法、研宄思路及论文框架1.3.1研究方法与思路1.3.2论文框架1.4国内外文献综述1.4.1国外对内部控制管理的研宄1.4.2国内对内部控制管理的研宄1.4.3对国内外相关研究的创新见解第2章相关理论概述2.1内部控制的概念与要素2.2内部控制的发展历程2.2.1内部牵制时期2.2.2内部控制制度阶段2.2.3内部控制结构阶段2.2.4内部控制整体框架阶段2.2.5全面风险管理框架阶段第3章S地产公司内部控制管理的现状及问题3.1 S公司加强内控管理的必要性3.1.1 S公司发展概况3.1.2 S公司加强内控管理的必要性3.2公司层面内部控制管理存在的问题3.2.1控制环境不善导致内控意识淡薄3.2.2缺乏长效完善的内部控制监督机制3.2.3管理模式层级过多导致控制活动管理不善3.2.4信息与沟通不畅带来管理风险3.3业务流程层面内部控制管理存在的问题3.3.1资金管理方面现状及问题
21
3.3.2成本管理方面现状及问题
22
3.3.3客户关系管理方面存在的问题
24
目 录
第4章S地产公司完善内部控制管理的措施
25
4.1公司层面内部控制的完善
25
4.1.1完善公司的控制环境增强内控意识
25
4.1.2建立健全完善的内部控制监督机制
27
4.1.3细化责权加强内部控制体系建设
27
4.1.4完善内部控制信息与沟通渠道建设
29
4.2业务流程层面内部控制的完善建议
30
4.2.1实现全面的资金管理
30
4.2.2实现成本费用最小化
34
4.2.3加强合同管理
36
4.2.4加强客户关系控制管理
37
4.2.5拓宽融资渠道
38
4.3完善信息技术层面的内部控制,应对舞弊风险
39
4.4 S地产公司强化内部控制管理实现的保障
39
4.4.1公司整体具有风险意识
40
4.4.2管理者对内部控制的重视
40
4.4.3对形成的管理活动的支持
40
4.4.4加强培训力度
40
第5章结论与展望
42
5.1本文研宄结论
42
5.2本文研宄的不足
42
5.3本文进一步研宄的展望
43
5.3.1房地产内部控制的新型问题
43
5.3.2房地产内控管理的创新方向
44
参考文献 45
& 谪t 48
S地产公司内部控制管理研究
第1章绪论
1.1研究背景
随着市场经济的快速发展和进一步深化改革,中国的经济管理方式也发生着
巨大的变化,各种优质发展机遇随之出现。房地产行业作为国民经济的支柱产业,
对国民经济的发展起着不可代替的支持作用,更重要的是为构建社会主义和谐社
会和实现经济的可持续发展做出了不可估量的贡献。围绕房地产行业所形成的建
筑产业和商业终端,构成了完整的产业循环体系
房地产行业的迅猛发展和资源优化整合,使房地产企业如雨后春笋般迅速成
长,各大房地产企业逐渐向大中型城市靠拢,也加剧了房地产行业之间的竞争
同其他行业相比,房地产行业具有资金密集程度高、资金周转率大的特点,如何
在愈加激烈的市场竞争中获得更大的经济效益和利润成为了各大房地产企业新的
关注点。现阶段,随着房价的急速上涨和土地市场的炙手可热,“地王” 一词出
现的更加频繁,直接加大了社会各界对房地产行业和市场的关注力度[1]
房地产市场的持续健康发展,关乎整个国民经济和社会的发展,影响着全面
建设小康社会的实现。政府针对商品性住房价格的过快増长、房地产行业投资规
模不合理、供给结构不完善、市场秩序较为混乱等一系列房地产企业生存的局面
施行若干措施来稳定房价。同时,由于近年来银行资金流动性逐步收窄,银行贷
款日益紧缩,房地产企业资金链的压力显著增加。面临外部环境的困难,房地产
企业逐渐调整了管理模式由对外的发展转变为加强内部管理的管理模式,加大了
对财务资金、财务成本的控制力度,力争获得最大效益[2]。综合来讲,房地产企业
通过加大对内的管理力度,深挖潜力,以此逐步抵消外部环境所带来的不利影响,
以便企业实现更好的发展
房地产企业内部控制管理是指房地产企业为了实现经营目标,保护资产的安
全完整,保证会计信息资料的真实可靠,确保经营方针的贯彻执行,保证经营活
动的经济性、效率性和效果性而在企业内部采取的自我调整、约束、规划、评价
和控制的一系列方法、手续与措施的总称&39;目的是为了提高企业资产的安全使用
-1-
第1章绪论
性,提高企业的工作效率以及财务信息的真实性
综合来看,作为房地产行业的内部
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