中文摘要
随着我国经济的迅猛发展,集团型企业在我国得到了快速成长,以产权为主
体的母子公司管理体制也逐步确立。但当前国内企业集团在财务管理过程中普遍
遇到“集而不团”、“大而不强”的问题,集团资金管控能力弱,集团整体资金优势和
协同效应难以发挥。纵观国内外大型企业的成功之路,要提高企业集团财务管理
水平,实行集团资金集中管理是一条有效途径。国家财政部等相关部门己出台了
相关政策,鼓励有条件的企业实行资金集中管理。

本文的研究对象山东省盐业集团是省属国有独资公司。所属企业多、计划经
济、专营体制、关联交易多等特点,使得该集团的资金管理与其他企业相比存在独
特之处。本文先从对国内外财务管理的理论研究和国内外大型企业集团资金集中
管理实施情况出发,对比分析了目前资金集中管理的五种主要模式,然后展开对
山东省盐业集团资金管理现状及企业经营特点的分析,指出加强集团资金管理的
必要性和紧迫性,并通过对山东省盐业免Ml资金管理特点的分析,提!I'丨,紧密型
结算中心模式比较符合该企业现阶段财务t观的凊要。在此基础上,木文根据整
体性、系统性、针对性、可操作性的原则,提出了一个包含组建资金结算中心、
内部结算管理、资金调剂管理、集团融资管理、投资资金管理、资金风险管控等
模块的资金管理体系。最后,本文还提出山东省盐业集团资金管理体系建设的保
障措施,并对实施效果进行了评估。

鉴于本文研究主体政企合一,所属盐业公司在进行企业生产经营外,还加挂
盐务局牌子,行使政府盐业行政主管机构的职能,享受一定数额的财政拨款,故
本文将所属企业财政拨款的管理也纳入集团资金管理体系研究范畴。

关键字:盐业集闭资金集中政企合 i卜划经济