摘 要
企业没有利润还可能正常运转，但是如果没有现金周转，就会陷入破产的困
境。对于企业来说，现金流的作用相当于人体的血液，现金的循环运动是企业生
存的基本前提和关键所在。由于企业现金管理不善，造成现金短缺和支付能力不
足，从而引发企业的现金危机，给企业带来致命打击的案例数不胜数。在市场经
济环境下，企业拥有充足并且流转畅通的现金流，才能持续生存和发展。因此加
强现金流管理，改善企业财务状况，增强企业资产的流动性，不断提高企业经济
效益，已成为企业发展的必然选择。

现金流管理在企业中的作用越来越被人们所认识，而现代企业的组织规模庞
大，管理层次繁多，良好的现金流管理需要从各个方面规范整个企业的管理行为，
以此保证现金流管理的一贯性、完整性和有效性，这就需要为企业现金流管理设
计一套实用的管理模式。为了解决这一问题，本文提出了全面现金流管理的概念，
即：从企业整体出发，以现金流作为管理的重心，围绕企业经营活动、投资活动
和筹资活动构筑的管理体系，对当前或未来一定时期内的现金流动在数量和时间
安排方面所作的全面的预测与计划、执行与控制、信息传递与报告以及分析与评
价。文章还进一步提出：全面现金流管理的模式由组织系统、运行系统和监督系
统三大系统组成。具体企业在进行全面现金流管理时要注意运用系统论、控制论
等理论，并结合自身的实际情况作出决策。值得注意的是，现金流管理贯穿于企
业经营活动的方方面面，企业在进行全面现金流管理活动时，必须从整体出发，
通盘考虑。

关键词：现金管理 全面现金流 现金流管理模式
作 者：百 炼
指导教师：俞雪华