目录
第一章 总 则 1
第二章 岗位分工与审批权限 1
第三章 筹资决策控制 2
第四章 决策执行控制 3
第五章 筹资偿付控制 4
第六章 监督检查 5
第七章 附 则 5

总 则
为了加强对子集团的筹资业务的内部控制，防范筹资过程中的差错与舞弊，控制筹资风险，降低筹资成本，根据《中华人民共和国会计法》和《内部会计控制规范——基本规范》等法律法规和子集团实际情况，制定本制度。

本制度适用于子集团。

子集团总部完全掌握筹资决策权、提出筹资需求、开展筹资工作。

子集团应当根据国家有关法律法规和本规范，建立适合本单位的业务特点和管理要求的筹资业务内部控制程序，并组织实施。 总裁对筹资业务内部控制的建立健全和有效实施负责。

岗位分工与审批权限
子集团应当建立筹资业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限，制约和监督，筹资业务的不相容岗位至少包括：
筹资方案的拟定与决策；
筹资合同或协议的订立与审核；
与筹资有关的各种款项偿付的审核与执行；
筹资业务的执行与相关会计记录；
筹资业务的全过程不得由同一部门或个人办理。

子集团应当配备合格的人员办理筹资业务。办理筹资业务的人员应当熟悉国家有关法律法规、相关国际惯例及资本市场情况，具备良好的职业道德和业务素质。

子集团财务部负责编制资金收支计划，提出资金需求、平衡整体资金收支情况，提出筹资初步方案；集团总裁为筹资业务的最终审批人。

严禁未经授权的单位或人员办理筹资业务。

经办人对于未经总裁审批的筹资业务，有权拒绝办理，并及时向总裁报告。

子集团应当制定筹资流程，明确筹资决策、执行、偿付等环节的内部控制要求，并设置相应的记录或凭证，如实记载各环节业务的开展情况，确保筹资全过程得到有效控制。

筹资业务操作程序一般为：