本文在研究国内外有关文献的理论基础上，借助COSO最新的风险导向内部控制理
论以及五部委联合发布的《企业内部控制基本规范》，结合CT集团公司的经营业务特点，
提出企业内部控制框架构建的必要性及设计原则，通过内部控制现状、问题及改进措施
的研究，从内部环境、风险管理、控制活动、信息与沟通、监督和流程规划等六个方面
研究构建适合本企业的内部控制框架。
本文的特色及创新之处在于，通过内部控制手册的建立来完善企业的内部控制系
统。此外，对企业典型业务，如采购与付款业务、销售与收款业务以及存货与生产业务
等从风险分析、.风险控制、业务流程等方面进行内部控制制度的设计。
本文基于实务对风险管理与内部控制的契合进行了有限的探索，尽管己超越了传统
的内部控制，但仍存在着一定的缺陷，这将是本人未来研究的一个重要方向。
〔关键词〕集团公司风险管理内部控制体系Coso框架
〔研究类型〕应用研究
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