总则

第一条 为提高公司的管理水平、工作效率和经济效益，增强各部门的计划组织和预算管理水平，合理控制财务支出，加强内部控制，实现公司的战略目标，构筑公司的核心竞争力，特制定本制度。

第二条 预算管理制度是根据公司的发展战略，以现金流量为重点，逐层分解相关指标，对各部门下达目标，全程管理其经营活动，并对其实现的业绩进行考核与评价的内部管理会计制度。

第三条 预算管理的目的在于以预算、控制、协调、考核为手段，管理公司生产经营活动的全过程，最终实现公司的战略目标。

第四条 预算管理体系是由预算及预算差异分析表格、预算制度和编制表格说明组成的，根据公司经济活动的前后衔接、相互关联、有序排列形成一套完整的报表体系，它体现了公司对未来经济活动的预测能力，通过实际经营结果与预算进行对比分析，可以对公司的经营活动实行过程控制，促进公司经营目标的完成。

第五条 本制度的主要内容包括：总则、预算的组织机构、预算管理体系、预算的编制、预算的执行、调整、预算的控制与分析、预算的评价、考核与奖惩和附则等。

第六条 预算按预算期的长短分为年度预算和月度预算。

（1）本公司的年度预算期限为当年1月1日至次年12月31日，它是以公司的经营目标为依据，以销售预算为起点，编制全年的销售、生产、采购、费用、资本性支出等预算，组成年度预算。年度预算总目标分解落实到每个月度，列出月度目标，便于月度检查，季度调整，以确保年度目标的实现。年度预算是制定月度目标的重要依据。

（2）月度预算的期限从当月1日至次月31日。根据年度预算和月度经营情况，编制月度资金预算，用于公司的资金平衡和费用管理。

（3）长期预算是公司未来３～５年的发展规划性预算，长期预算是制订短期预算的重要依据。

2．预算的组织机构
第七条 公司的预算管理组织机构包括总经理办公会议的预算专项会议、财务部门的预算分析会以及预算责任体系。

第八条 总经理办公会议是公司预算管理的最高机构，在预算组织机构中居于核心地位，以预算专项会议的形式审议或审查各项预算事项，听取预算实施结果的分析汇报。

会议由公司总经理主持，各副总经理（总监）、职能部门经理参加会议。

财务部门为预算管理组织的常设部门，由其负责预算相关事项的日常处理和预算的整理、汇总、编制。

第九条 总经理办公会议在预算管理中的主要职责：
（1）组织公司有关部门论证并决定年度经营目标；
（2）审定公司预算编制的指导原则、编制方法和程序；
（3）组织召开质询会，对财务部门提交的各部门预算草案和公司整体预算草案提出质询，并就必要的修改与调整提出意见；

（4）根据公司的经营目标，审批公司年度预算；
（5）每季度末听取公司预算执行情况的汇报，审议各部门提出的预算调整方案；
（6）定期检查和分析预算执行情况，听取财务部门及其他部门的汇报，提出改进意见，督促预算管理目标的实现。

第十条 财务部门在预算管理中的职责：
（1）根据公司的年度经营计划，制定、修改公司的预算政策、预算管理的具体措施和办法。

（2）参加有关预算的总经理办公会议，向其他部门传达预算的编制方针、程序，具体指导各部门的预算编制。

（3）根据预算的编制原则，平衡各部门的财务预算，制定公司的预算草案。

（4）召开各部门预算规划会议，讨论平衡预算，并报总经理办公会议审批。

（5）将最终确定的各部门预算，通知各部门执行，并且跟踪实际执行情况。

（6）预算执行完毕后，按要求及时形成预算执行反馈和差异分析报告，月度预算提交预算执行报告反馈给各部门，季度提交预算差异分析报告给总经理办公会议。

（7）初审各部门提出的预算调整方案。

（8）协助总经理办公会议协调、处理预算执行过程中出现的一些问题。

第十一条 公司的工程、人力资源、营销公司、办公室、审计等职能部门具体负责本