本文是以XL公司的内控体系和惩防体系作为研究对象。惩防体系是指完善惩
治和预防腐败体系，目的是加强反腐倡廉建设。通过对内控体系和惩防体系的现
状分析，从中发现需要解决的问题，并且运用现有的理论结合该公司实际情况，
制定了内控体系与惩防体系联动机制，并提出了建立联动机制的必要性和可行性，
总结出两大体系的不同特点和共性，并且制定了一套切实可行的方案，主要内容
包括建立联动机制的主要目标和基本方法，解释了联动机制的基本内涵和基本框
架，并且制定了联动机制测试评分标准，通过联动机制的运行进一步加强公司的
内部控制的作用。研究过程中主要采用理论与实践相结合的方式，在进行大量调
查研究的基础上，着重研究两个体系联动机制的基本思路和理论基础，研究了构
建联动机制的基本方式；并构建了包括组织机制、制度机制、运行机制在内的等
内控体系与惩防体系联动机制的基本框架；分析了包括教育、制度、监督以及重
要业务领域与关键环节控制等六大基本要素。在研究的基础上，提出对联动流程
的再造机制，定期实施流程的诊断和分析，不断完善和优化现有流程，并建立一
体化运行的流程管理信息平台。通过上述分析，使联动机制建设发挥有效落实惩
防体系建设任务的作用；提高管理效率与管理效力的作用；整合管理与监督资源、
降低管理成本的作用以及提高基础管理工作质量的作用，最终达到提高内控的管
理效能。
关键字：内控体系，惩防体系，联动机制
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