北京首联商业集团有限公司分公司财务管理手册北大纵横管理咨询公司二零零三年十一月修 改 记 录页数修改后版本修改日期修改说明备注 目 录第一章 总则 3第二章 分公司财务组织结构与岗位职责 4第三章 财务管理体制 7第四章 分公司主要财务管理流程 10第一节 预算制定流程 10第二节 预算修改流程 14第三节 分公司结算流程 17第五章 相关财务管理规则 20第一节 货币资金管理 20第二节 存货管理 22第三节 营业收入管理 24第四节 成本费用管理 24第五节 发票管理 27第六章 财务经营分析指标 30第一节 获利能力指标分析 30第二节 效益性指标分析 30第三节 效率性指标分析 31第四节 经营能力指标分析 31附件 相关记录表单 33现金/银行存款收支日报表 33现金日记账 34银行存款日记账 35备用金明细表 36盘存单 37存货月报表 38预算控制表 39预算申请单 40预算统计表 41领款证明单 42使用发票记录 43支票（转帐、现金）使用销号登记簿 44费用追加申请单 45 总则制定宗旨为加强首联集团对下属分公司的财务管理，规范分公司内的各项财务管理行为，保证集团战略和目标顺利落实，保障集团资产的安全、完整，促进首联集团的发展，特制订本管理手册。适用范围适用人员：首联集团下属分公司财务部门各岗位。适用工作内容：首联集团下属分公司财务管理相关工作内容。手册管理发放方法由集团财务管理部负责组织每年一次的手册修订工作，并由总经理签发后执行。财务管理部还应负责监督、检查分公司财务部的执行情况。由分公司财务部负责手册的发放、更换和回收管理工作，并制作手册领用记录。保密要求注意作好手册保密工作。应按适用范围发放，下属分公司部门部长以上人员可发放完整手册，其他人员只发放与其相关作业的部分。应与领用者签订保密协议。手册的更新年度内容调整以补充文件形式发布，补充文件要求进行编号管理，发放范围及发放回收管理与手册的管理相同。手册每年更新一次，年度更新时应将年度内补充文件分类归并到手册各章节。手册密级手册的密级为一级内部控制级，分公司内部指定对象可以查阅。指定对象：营运部、发展部、财务部、信息部等相关人员。