I J银行不良资产处置方式选择分析 工商管理专业硕士申请人 郑挚 摘要 随着经济发展的转型，我国经济下行压力增大。2015年以来，中国经济发展 进入新常态，经济结构调整不断，我国各商业银行业绩增速下滑明显，商业银行 的不良资产余额也随之日益增加，根据银保监会统计，从2015年到2018年，我 国商业银行的贷款 规模增长了11.2%，不良率指标增长了0.3个百分点。 在不良率迅速攀升的背景下，各家商业银行急需寻找到一种能够快速高效的 “降低”不良贷款指标的方法，而无论是贷款重 组、打包转让、亦或是诉讼清收， 都无法满足商业银行快速、大量处置不良贷款的需求。与此同时，2017年，财政 部颁布了新版的《金融企业呆账核销管理办法》，这一新办法 与旧办法相比，最 为突出的特点就是增强了商业银行化解问题类资产的能力。那么，财政部这一新 办法的出台，对于商业银行的不良贷款处置会带来什么样的影响呢。 本文以J 银行为例来探究这一影响。在J银行不良贷款处置分析中，分别以 重组及核销作为表内表外处置方式的代表。对比发现，2015年至2018年之间，J 银行不良贷款总额逐年增加，而J 银行却逐步压缩了重组了规模，同时快速增加 核销规模，尤其是在2017年新版《核销管理办法》出台后2018年，J银行不良贷 款核销总额高达500亿，是重组贷款总额5倍。那么， 为什么J银行会选择用核 销的方式来处置金额如此巨大的不良贷款呢，笔者重点分析了核销对银行不良指 标及利润指标的影响机制，研究发现，在维持核销前不良贷款拨备覆盖率 不变的 情况下，核销不良贷款能为银行释放部分拨备，增加银行利润；在维持核销前贷 款拨备率不变的情况下，核销不良贷款需要增加银行贷款拨备，减少银行利润。 因此，核 销虽然是一种不良资产处置手段，但却能调节银行利润及不良指标，满 足商业银行快速高效的“降低”不良贷款指标的目的。这正是J银行运用核销手 段大量处置不良资产的原因 ，也是财政部新版《金融企业呆账核销管理办法》所 产生影响的直接体现。由此，本文指出了核销对利润的影响机制，并通过假设分 析，分别讨论了J银行在核销加回后的利润及 指标情况，以及保持核销前不良率 及拨备覆盖率对银行利润的影响。并指出，核销是J银行调节利润及不良指标的 重要手段。 西南大学专业硕士学位论文 II 财政部2017年颁布 《金融企业呆账核销管理办法》实际上是为商业银行打开 了方便之门， 在不良贷款大规模爆发的背景下，为商业银行提供了一条快速“压 降”不良贷款的路径，进而通过拨备计 提影响利润，使商业银行在利润与指标的 调节上有了更多的自主权。事实上，随着核销条件不断的放宽，核销已不再是不 良贷款的处置手段，而是调节手段。 事实上，不良贷款 的核销是银行不良贷款“出表”的一种重要手段，商业银 行通过核销，将部分不良贷款“移出”资产负债表，提高账面银行资产质量。但 实际上，不良贷款的核销并不能实现不 良贷款的真正收回。核销后的不良资产仍 然是银行金融资产的一颗“毒瘤”，侵蚀银行经营利润，增加银行经营风险。在 最后的建议与总结中，本文就不良贷款核销及J银行的不 良贷款现状分别给出建 议，J银行应着力于不良贷款的化解，丰富处置方式，组合运用各种不良贷款处置 手段，重视实质清收。 关键词：不良贷款，处置，核销，J银行。。。。 。。以下内容略