摘 要
目前，沪深两市主板市场、创业板市场、场外市场（代办股份转让系统、区
域股权交易市场）构成了我国多层次资本市场的基本结构。其中，场外市场中的
代办股份转让系统是三板的全称，三板中既包含退市后的上市公司股份继续流通
的场所，也包含着中关村科技园区非上市股份有限公司进入代办股份系统进行转
让的试点，即新三板市场。截至 2015 年 3 月，新三板挂牌公司总数已达 2100 余
家。新三板就像一把开启资本市场大门的金钥匙，打开了新经济的大门，新技术
新模式得到了扶持，资源得到了优化配置，资金通过新三板市场进入中小企业，
越来越多的中小企业有了登陆新三板市场的需求，企业在申请挂牌过程中的财务
及相关问题也备受瞩目

申请挂牌新三板企业大部分是成立时间不长的高科技成长型企业，有一定生
产规模及盈利能力但又有其局限性，例如存在内部控制不够严格、账务处理不够
规范、财务人员意识较为落后等现象。在研究本论文命题期间，笔者有幸参加了
券商对一家正在准备挂牌新三板事宜的公司——A 公司的尽职调查，并作为券商项
目小组中的一员与公司会计师、律师及财务人员展开了充分的沟通、制作了部分
该公司的挂牌申报文件。本文概述了我国新三板市场后，分析了目前申请挂牌新
三板企业常见的财务问题并对此提出解决的新观点、新思路,之后将理论与实践相
结合，以 A 公司为例，总结其申请挂牌新三板的财务动因,分析了企业申请挂牌新
三板存在的主要问题，最后通过案例的启发总结一些启示

关键词：新三板；挂牌；财务问题
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