中文摘要
中国人民银行经国务院批准同意实施系统基本养老保险统筹的
部门。中国人民银行系统基本养老保险是中国人民银行干部职工权利
和义务的体现，关系着中国人民银行干部职工队伍的稳定，具有十分
重要的保障作用。中国人民银行系统基本养老保险基金涉及中国人民
银行职工离退休后的养老待遇，确保基金安全是中国人民银行系统基
本养老保险的首要原则，切实加强中国人民银行系统基本养老保险内
部控制工作，建立健全内部控制机制，是确保基金安全的根本。

近年来，中国人民银行系统基本养老保险内部控制建设越来越受
到关注，形成了一系列促进规范管理的规章制度，逐步建立和完善了
内部控制机制。但中国人民银行系统基本养老保险内部控制工作仍处
于探索阶段，还存在意识薄弱、制度缺失、管理不规范等问题，内部
控制建设急待加强。

本文针对中国人民银行系统基本养老保险内部控制状况，借鉴社
会保险经办机构内部控制的有关模式，分析现阶段中国人民银行系统
基本养老保险内部控制存在的问题及原因，并以中国人民银行成都分
行基本养老保险内部控制工作规范前后的情况为案例，探讨加强内部
控制工作应采取的相应措施，使中国人民银行系统基本养老保险具有
一个结构合理、运转规范、监控有效的内部控制体系。

论文的主要内容包括:第一章，导论。主要介绍对中国人民银行
系统基本养老保险内部控制的研究背景和意义，本文的研究框架和内
容，创新之处。第二章，文献综述。本文的理论部分，阐述了内部控
制、西方和中国内部控制的相关理论研究以及中国社会保险内部控制
的相关理论研究。第三章，中国人民银行系统基本养老保险及内部控
制概述。介绍中国人民银行系统基本养老保险及其内部控制的内容和
特点。第四章，中国人民银行系统基本养老保险内部控制现状及问题
分析。本文的主体部分，从中国人民银行系统基本养老保险内部控制
的现状说起，阐述现阶段存在的问题，分析了问题产生的原因。第五
章，案例分析。以中国人民银行成都分行为例，介绍了中国人民银行
成都分行基本养老保险内部控制的基本情况，总结其加强内部控制的
一些措施以及所取得的成效。第六章，加强中国人民银行系统基本养
老保险内部控制的对策建议。本文的重点，根据前述问题的分析以及
案例的例证，提出从组织结构、业务运行、财务会计和信息系统四个
方面加强内部控制的措施，并结合中国人民银行系统基本养老保险实
际情况提出了其他建议。第七章，结束语。

本文的创新表现在:一是研究创新，关于中国人民银行系统基本
养老保险内部控制的文章不多，一般是就问题说问题，谈具体措施，
分析不够深入。社会基本养老保险与中国人民银行系统基本养老保险
也有各自不同的特点。本文创新之处在于分析了中国人民银行系统基
本养老保险及其内部控制的特点，并在此基础上对加强中国人民银行
系统基本养老保险内部控制进行研究。二是内容创新。以中国人民银
行为研究对象，避免了当前论文研究内容雷同、观点相仿的弊端。三
是应用创新，本文的研究对于中国人民银行系统基本养老保险内部
控制工作的加强具有一定的指导意义。

本文案例属实。案例取自于笔者所在单位，许多加强内部控制采
取的措施笔者都有参与，最后取得的成效也真实可靠。

关键字:中国人民银行基本养老保险内部控制