一级流程编号 二级流程编号 三级流程编号 主责部门名称 流程责任人 BGM 一级流程名称 二级流程名称 三级流程名称 全面预算管理 预算编制流程 预算编制与审批流程 BGM.01 BGM.01.01 财务部 目标编号 控制目标 风险编号 风险描述 T00 建立规范的预算管理制度， 不同级别的预算编制主体应 当制订科学、合理的企业发 确保年度预算编制过程进行 合理组织，相关部门、人员 确保预算管理责、权、利匹 配，预算内容完整，并形成 相互衔接和勾稽的综合预算 R00 公司没有建立规范的预算管 未制定企业发展战略或制定 的企业发展战略未得到有效 年度预算编制过程安排不合 理，相关部门、人员重视度 预算编制以财务部门为主， 业务部门参与度较低，可能 预算编制范围和项目不全面 年度预算的编制方法及其中 预算审批不严，可能导致预 算编制随意性大；预算依据 不合理（预算编制依据不足 ，可能导致预算目标与战略 T01 T02 R01 R02 R03 T03 T04 R04 R05 确保年度预算编制的合理、确保预算编制依据合理、程 序适当、方法科学，能够形 成对公司战略与经营计划的 有效支撑。 T05 R06 T06 T07 确保预算目标、指标体系设 确保预算编制时间合理，在 预算年度开始前完成全面预 R07 R08 预算目标及指标体系设计不 编制预算的时间太早或太晚 ，可能导致预算准确性不高 各单位、部门上报的预算缺 乏合理性、及时性、完整性 、准确性，导致院预算编制 确保各单位、部门及时上报 完整、准确的预算。 T08 T09 R09 R10 确保年度预算经过充分审批 、恰当授权，保证预算数据 具备权威性和可行性。 年度预算未经过充分的审批 或适当的授权，可能导致预 算缺乏权威性、可行性，或 控制措施编号 控制措施 C00 C01 C02 C03 C04 C03 C04 **集团股份有限公司制定《预算管理制度》，对财务预算工作组织、财务预算 董事会审议预算目标的合理性、准确性、全面性，确保预算目标与公司战略、董事会应根据公司发展战略，在对预算期经济形势作出初步预测和决策的基础 每年末，经营班子根据企业年度的经营目标，结合对预算期经济形势的初步预 每年末，经营班子根据企业年度的经营目标，结合对预算期经济形势的初步预 每年末，经营班子根据企业年度的经营目标，结合对预算期经济形势的初步预 每年末，经营班子根据企业年度的经营目标，结合对预算期经济形势的初步预 C05 C06 C07 C08 C09 C05 C03 C04 C06 C07 C08 C09 C10 C11 预算单位本着遵循经济活动规律，充分考虑符合企业自身经济业务特点、基础 发展计划部经理及财务部经理审核汇总的预算材料，审核重点关注占集团公司 发展计划部经理审核汇总的预算材料，审核重点关注占集团公司收入比重大的 财务总监、董事会秘书、财务部经理、发展计划部经理组成财务预算评审组， 总裁审核财务预算草案，审核关注财务预算审核、评审程序是否完善，是否符 预算单位本着遵循经济活动规律，充分考虑符合企业自身经济业务特点、基础 每年末，经营班子根据企业年度的经营目标，结合对预算期经济形势的初步预 每年末，经营班子根据企业年度的经营目标，结合对预算期经济形势的初步预 财务部经理审核汇总的预算材料，审核重点关注占集团公司收入比重大的子公 发展计划部经理审核汇总的预算材料，审核重点关注占集团公司收入比重大的 财务总监、董事会秘书、财务部经理、发展计划部经理组成财务预算评审组， 总裁审核财务预算草案，审核关注财务预算审核、评审程序是否完善，是否符 每年3月30日前，修正完毕的财务预算草案和财务预算报告上报董事会审议，董 董事会审议财务预算通过后，股东大会审议财务预算报告以及财务预算表，并 缺陷编号 缺陷描述