公司名称： 年度： 评价人员： 关键控制事项 一级流程 二级流程 流程编号 三级流程 编号 FRM.07.01 发票申购流程 N01 财务管理 发票管理 发票保管与领用流 程 FRM.07.02 N01 关键控制事项 事项描述 该控制涉及 的部门及负 责人 是否与财 报相关 对应 控制点 财务部部长和销售主管会计同时审批发票开具助理 会计提出的购买发票这一事项，主要关注发票已用 完需要购买发票这一事实的真实性。 C01 财务部/部长 是 是 发票开具助理会计将已购全部发票交与现金出纳保 管，由现金出纳将发票同库存现金一同存放在保险 柜中，现金出纳保管保险柜的钥匙和库房的钥匙。 财务部/核算 会计 C02、C01 入账之后，发票开具助理会计将发票存根联存放在 主要测试控制执行是关键控制测控制测试结 控制频率 不定期 控制方式 手工控制 方法 否发现异常 试底稿 论 检查 不定期 手工控制 检查 是否与 是否为 发现问题描述 管理层回应 流程调整，不编制评价底 稿 流程调整，不编制评价底 稿 是 是 控制频 控制方控制设 主要测 控制执 控制测 手工控 正常 制 控制有 效 不定期 询问 正常 每季 每半年 每年