内部控制流程调查问卷
调查问卷说明：
本调查问卷的目的是了解重要业务流程涉及到的关键控制活动的现状，因此请被调查部门/人员如实填写（回答）；
本调查问卷中的问题都是依据流程风险清单及关键控制点设计而成，为内部控制设计缺陷的评估以及内控体系建设工作提供最有效的参考证据；
由于各个企业流程管理模式千差万别，本问卷仅列出了最常见的子流程及涉及到的内部控制问题。对于企业正在实施的其他控制活动，如果本调查问卷没有涉及，请一并详细说明；
被调查对象（访谈对象）在回答问卷时，应将内部控制活动进行详细描述（如控制责任人、控制频率、控制证据等）；
对于每一项正在实施的控制活动，被调查人需要提供一个样本（控制证据）以支持自己的回答，该证据将作为穿行测试的重要组成部分，为内部控制设计缺陷的评估提供参考；
如果该问题不适用于企业的实际情况，请填写“不适用”。
流程信息
6 投资性房地产
投资性房地产业务流程将包括以下子流程：
? 投资性房地产取得与验收
? 投资性房地产处置与转移
? 投资性房地产的盘点及折旧计提
? 投资性房地产的使用与维护（日常管理、资产维护、资产投保、减值评估）
调查问卷：
编号
分类
问题
回答记录1 基础规范
是否建立投资性房地产的管理制度？2 基础规范
所持有物业或土地使用权认定为投资性房地产、投资性房地产转为自用或者存货，有何种控制对其进行认定？2 基础规范
何时将所持有的物业或土地使用权认定为投资性房地产或者认定为非投资性房地产？如何进行验收？3 基础规范
是否建立投资性房地产物业清单？如何确保其完整性？4 基础规范
投资性房地产采用何种方法进行计量？(成本法或以公允价值计量)5 基础规范
投资性房地产为自行建造或者是从外部购买？6 采购/内部转移或者自建
对外采购投资性房地产有何管理制度？
内部转移或者自建投资性房地产有何管理制度？
投资性房地产的验收是否存在规范的流程？如何控制验收相关的风险？7 采购/内部转移或者自建
重大决策或特别重大的投资性房地产是否进行可行性研究分析？是否有可行研究报告？8 实物管理
投资性房地产由哪个部门负责管理？9 实物管理
投资性房地产的实物管理的责任是否落实到相关部门或个人？
10 实物管理
对投资性房地产是否进行定期检查资产安全？检查的频率？参与的部门？对损坏的投资性房地产如何进行维护？
11
实物管理
是否对投资性房地产进行保险？保险政策如何？
12
会计核算
公司有何控制措施确保投资性房地产的购置、转移 与处置能及时和准确入账？
13
会计核算
采用成本法计量的投资性房地产，公司的折旧政策？是否报经董事会批准？近两年是否有过变更？变更理由？
14
会计核算
如何计算固定资产的折旧？ a．? 手工？ b．电脑系统自动生成？
15
会计核算
折旧如非系统自动生成，是否有专人独立复 核？
16
会计核算
折旧计提是否存在会计制度的差异？如有，是否进行纳税调整？是否有人复核？
17
会计核算
公司的投资性房地产是否有减值现象？如何衡量？是否计提减值准备？如何计算？
采用公允价值计量模式的，每年是否对投资性房地产公允价值进行评估，取得评估报告？
18
会计核算
是否考虑采用公允价值计量的投资性房地产对所得税的影响，产生递延所得税？
19
会计核算
投资性房地产管理是否采用计算机系统？系统包括了固定资产管理的哪些功能？
20 建议
在现在投资性房地产业务相关的工作中，你最担心和关心的事是什 么？
21
建议
其他需要补充的事项说明
房屋租赁，转供水电，物业管理费
每个月能全额保证应收账款的回收
投资性房地产入账价值的确定，1992年股份公司上市增值，聘