? 餐饮连锁企业营运手册店长手册财务分析） 主题十一：财务分析 对门店第一负责人，对营运有关资料与报表必须进行分析比较，只有经过分析才能找出差距，制定提高销售业绩的对策。 本主题我们将从以下方面进行： □???????? 以收益力分析分析获利能力； □???????? 以安全性分析财务状态是否良好及偿债能力的强弱 □???????? 以生产力分析资本及人力的效率； □???????? 以成长力分析企业的发展性 收益力分析 项目 公式 说明 资本 周转率 总收入÷资本 比率越高，表示资本经营效率越高 比率越低，表示资本经营效率越低 提高资本周转率 存货 周转率 销货净额÷(期初存货＋期未存货)／2(以零售价计) 比率越高，表示经营效率越高或存货管理越好 比率越低，表示经营效率越低或存货管理越差 提高存货周转率 存货 周转期间 平均存货÷销货净额／36 期间越长，表示经营效率越低或存货管理越差 期间越短，表示经营效率越高或存货管理越好 以零售价计算存货 降低存货周转期间 销货 毛利率 毛利÷销货净额 比率越高，表示获利空间越大 比率越低，表示获利空间越小 提高销货毛利率 ＤＣ退货率分析 自ＤＣ退货金额÷自ＤＣ进货金额 比率越高，表示存货管理控制越差 比率越低，表示存货管理控制越好 降低ＤＣ退货率 销货 净利率 净利÷销货净额 比率越高，表示净利率越高 比率越低，表示净利率越低 提高销货净利率 应付帐款周转期间 (应付帐款＋应付票据) ÷进货净额／３６０ 期间越长，表示免费使用厂商信用的时间越长 期间越短，表示免费使用厂商信用的时间越短 提高应付帐款周转期间 人事 费用率 人事费用÷销货净额 比率越高，表示员工创造的营业额越低，或人事费用越高 比率越低，表示员工创造的营业额越高，或人事费用越低 降低薪资与销货额比率 广告 费用率 广告费÷销货净额 比率越高，表示广告所创造之营业额越低 比率越低，表示广告所创造之营业额越高 降低广告费用率 租金 费用率 租金÷销货净额 比率越高，表示地点选择不佳 比率越低，表示地点选择较佳 （租金和销货净额的关系是相对的） 降低租金费用率在一定百分比以下 项目 公式 说明 营业 费用率 营业费用÷营业收入 比率越高，表示营业费用支出之效率较低 比率越低，表示营业费用支出之效率较高 降低营业费用率 损益 平衡点 门店总费用÷毛利率 损益平衡点越低，表示获利时点越快 损益平衡点越高，表示获利时点越慢 降低损益平衡点 损益平衡点与销货额比 损益平衡点÷销货净额 比率若小于１，表示有盈余，比率越小，盈余越多 比率若大于１，表示有亏损，比率越大，盈余越多 降低损益平衡点与销货额比率 经营 安全力 １－(损益平衡点÷销货净额) 点数越高，表示获利越多 点数越低，表示获利越少 提高经营安全力 投资 报酬率 净利÷总投资额（资本） 比率越高，表示资本产生之净利越高 比率越低，表示资本产生之净利越低 提高投资报酬率 品效分析 营业收入÷品项数目 品效越高，表示商品开发及淘汰管理越好 品效越低，表示商品开发及淘汰管理越差 提高品效 面积效率分析 营业收入÷全场面积 面积效越高，表示卖场(全场)面积所创造之营业额越高 面积效越低，表示卖场(全场)面积所创造之营业额越低 提高卖场面积效率 人时 生产率 营业收入÷人员总工作时数 人时生产率越高，表示人员工作效率越好 人时生产率越低，表示人员工作效率越差 提高人时生产率 来客数 依收据(发票)数目(通行人数×入店率×交易率) 来客数越高，表示客源越广 来客数越低，表示客源越窄 提高来客数 客单价 分析 营业额÷来客数 客单价越高，表示一次平均消费额越高 客单价越低，表示一次平均消费额越低 提高客单价 交叉比率 毛利率×存货周转率 交叉比率越高，表示越是利润所在 交叉比率越低，表示不是利润所在 提高交叉比率 大分类 构成比 大分类销货净额÷总销货净额 分析各大分类产品占总销售净额之销售比例 提高毛利的大分类产品构成比 安定力分析 项目 公式 说明 人员流动率 期间内离职人数÷平均在职人数 比率越高，表示人事越不稳定 比率越低，表示人事越稳定 降低人员流动率 生产力分析 项目 公式 说明 平均每人 营业收入 营业额÷门店员工人数 比率越高，表示员工绩效越高 比率越低，表示员工绩效越低 提高平均每人营业收入 员工 生产力 营业毛利÷门店员工人数 比例越高，表示员工生产力越高 比例越低，表示员工生产力越低 提高员工生产力 卖