IPO审计重点
IPO审计重点内容目录
备注：
在我多年的投行经验中，逐渐摸索和总结起来的经验，同时，也参考
了众多同行资料和辅导材料，总结的尽职调查要点，欢迎各位批评指
导！
资料较长，建议打印出来，边实践边参考会更好。
一、发行人基本情况调查
(一)改制与设立情况
(二)历史沿革情况
六、财务与会计调查
(一)财务报告及相关财务资料
(二)会计政策和会计估计
(三)评估报告
十、总体评价
(一)公司的组织机构健全、运行良好否
(二)公司的盈利能力是否具有可持续性
(三)公司的财务状况良好否
(三)发起人、股东的出资情况
(四)重大股权变动情况
(五)重大重组情况
(四)内控鉴证报告
(五)财务比率分析
(六)销售收入
(四)公司最近三十六个月内财务会计文件
无虚假记载且不存在下列重大违法行为
(五)公司募集资金的数额和使用
(六)公司存在的下列情形之一的
(六)主要股东情况
(七)员工情况
(七)销售成本与销售毛利
(八)期间费用
(八)内部职工股等情况
(九)商业信用情况
(九)非经常性损益
(十)货币资金
(十)主体资格评价
(十一)独立情况评价
二、业务与技术调查
(一)行业情况及竞争状况
(二)采购情况
(十一)应收款项
(十二)存货
(十三)对外投资
(十四)固定资产、无形资产
(十五)投资性房地产
(十六)主要债务
(三)生产情况
(四)销售情况
(五)核心技术人员、技术与研发情况
三、同业竞争与关联交易调查
(十七)现金流量
(十八)或有负债
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IPO审计重点
(一)同业竞争情况
(十九)合并报表的范围
(二十)纳税情况
(二)关联方及关联交易情况
四、高管人员调查
(二一)盈利预测
(一)高管人员任职情况及任职资格
(二)高管人员的经历及行为操守
(三)高管人员胜任能力和勤勉尽责
(四)高管人员薪酬及兼职情况
(二二)财务与会计评价
七、业务发展目标调查
(一)发展战略
(二)经营理念和经营模式
(三)历年发展计划的执行和实现情
况
(五)报告期内高管人员变动
(六)高管人员是否具备上市公司高管人员
资格
(四)业务发展目标
(七)高管人员持股及其它对外投资情况
五、组织结构、内部控制
(一)公司章程及其规范运行情况
(二)组织结构和“三会”运作情况
(三)独立董事制度及其执行情况
(四)内部控制环境
(五)募集资金投向与未来发展目标的关系
八、募集资金运用调查
(一)历次募集资金使用情况
(二)本次募集资金使用情况
(三)募集资金投向产生的关联交易
(四)募集资金运用评价
(五)业务控制
九、风险因素及其他重要事项
(一)风险因素