学校代码： 10589 学号： 16125100210060
分 类 号：密级：
硕士学位论文
题目： TS 建筑公司税收筹划研究
作者： 谭 迈
指导教师：沈琳副教授
专业： 工 商 管 理
时间：二 O 二二年十二月Research on Tax Planning of
TS Construction Company
A Thesis
Submitted in Partial Fulfillment of the Requirement
For the MBA Degree in Hainan University
By
Tan Mai
Supervisor: Shen Lin
Major: Business Administration
Submitted time: Dec, 2022 海南大学学位论文原创性声明和使用授权说明
原创性声明
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论文作者签名：日期：2022 年 12 月 9 日
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论文作者签名：导师签名：
日期：2022 年 12 月 9 日 日期：2022 年 12 月 9 日
…………………
本人已经认真阅读“CALIS 高校学位论文全文数据库发布章程”，同意将
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发布。
论文作者签名：导师签名：
日期： 2022 年 12 月 9 日 日期：2022 年 12 月 9 日 摘 要
当前全球疫情和世界经济社会形势异常严峻复杂，我国经济下行压力不断加
大。在这样的大环境下，受楼市调控政策加码、银行贷款收紧、多家下游房企爆雷、
建筑市场高度饱和以及原材料成本不断上涨等多重因素影响，建筑市场竞争日益激
烈化,施工企业面临着愈发艰难的生存困境。为了在当前的困境中尽可能地维持和
持续提升自身竞争力，建筑企业如何采取合法合规的方式，压缩成本、提高企业效
益，成为了一个迫在眉睫的问题。建筑企业涉税业务多、税负较重，因此，通过开
展税收筹划进行合理避税，能够帮助企业有效减轻税收负担、控制经营成本，轻装
上阵迎接多重市场挑战。
本文研究对象TS 建筑公司为设立在海口市的中小型建筑企业，主营业务为装
修装饰及土建施工，自 2021 年该公司的企业所得税征收方式由原先的核定征收调
整为查账征收后，其税负率大幅提高，在税收筹划上有明显的必要性和可操作性。
为帮助该公司解决实际问题，本研究将理论与案例相结合，通过对国内外税收筹划
相关理论进行梳理，以及对TS 建筑公司的经营及涉税情况进行分析，针对 TS 公司
所涉及的两大税种——增值税和企业所得税制定了合理的税收筹划方案，并为该方
案的实施提出了基于企业整体利益最大化考量的保障措施建议。
本研究旨在借助对 TS 公司税收筹划案例的讨论，设计出一个较为完善的税收
筹划方案，以达到帮助 TS 公司及与其情况相类似的建筑企业节约税负支出、增加
企业盈利的目的，并期望能进一步丰富建筑业领域的税收筹划研究。
关键词：TS建筑公司；税收筹划；建筑业；方案设计 Abstract
In recent years, as the impact by the increasingly grim and complex international
environment and greater shock of COVID-19 pandemic, downward pressure on the
China’s economy is constantly increasing. Under the complicated situation, affected by
multiple factors such as rigorous real estate regulation policies, tightened bank loans, the
collapse of many real estate companies, saturation of construction market and rising raw
materials costs, competition in the construction market intensifies, construction
companies are facing increasingly difficult survival dilemmas. In order to maintain and
continuously improve their competitiveness in the current predicament, how can
construction companies reduce costs and improve corporate efficiency legally has
become an urgent issue. Tax burdens for construction companies is heavy, therefor,
reasonable tax avoidance through tax planning can help companies effectively reduce tax
burdens and control operating costs, enhance their ability to resist operational and
financial risks, and help them gain competitive advantages in market competition.
The object of this study is TS Construction Company, a small and medium-sized
construction enterprise established in Haikou, whose main business is decoration and
civil construction. Since the company;s corporate income tax collection method has been
adjusted from the original approved collection to audit collection in 2021, its tax burden
rate has increased significantly, so tax planning is particularly necessary for this company.
In order to help with this problems, this research combines theories with cases, by sorting
out the relevant theories of tax planning, and analyzing the operation and tax-related
situation of TS Construction Company, aiming at the VAT and corporate income tax,
which account for the largest tax burden of TS Construction Company, have formulated a
reasonable tax planning plan. And put forward safeguard measures for the plan based on
the consideration of maximizing the overall interests of TS Construction Company.
The purpose of this study is to design a relatively complete tax planning plan by
discussing the case of TS Company, so as to help TS Company and construction
companies with similar situations to save tax expenditures and increase corporate profits.
Moreover, to provide some helpful thoughts and ideas for the study on tax planning of
the construction industry.
Key Words：TS Construction Company; tax planning; construction industry; design