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学科分类号：
密
级：公开
论文编码： 182216100
硕士学位论文
T国有控股有限公司内部控制问题及
对策分析
作者姓名：杨蕾
申请学位级别：工商管理硕士
指导教师姓名：杨公遂
合作导师姓名：巴树青
学科专业：工商管理
职
职
称：教授
称：教授
研究方向：财务管理
学习时间：自 2018年 9月 1日起至 2022年 1月止
学位授予单位：山东财经大学 授予日期： 2022年 1月

山东财经大学学位论文独创性声明
本人声明所呈交的学位论文是我个人在导师指导下进行研究工作及取得的研究
成果。尽我所知，除了文中特别加以标注和致谢的地方外，论文中不包含其他人已经
发表或撰写过的研究成果，也不包含为获得山东财经大学或其它教育机构的学位或证
书而使用过的材料。与我一同工作的同志对本研究所做的任何贡献均已在论文中作了
明确的说明并表示了谢意。
学位论文作者签名：
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山东财经大学学位论文使用授权声明
本人完全同意山东财经大学有权使用本学位论文（包括但不限于其印刷版和电子
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关数据库进行检索，采用影印、缩印或其他复制手段保存学位论文。
保密学位论文在解密后的使用授权同上。
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指导教师签名：
合作导师签名：
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摘
要
摘要
建立和完善内部控制制度是确保企业发展活力和提升企业竞争力的主要手段，也
是现代企业管理工具的重要组成部分。内部控制制度能够保证企业生产、运营活动有
序开展，其通过对人力、财力、物力、工作流程采取管控措施，确保企业内部信息可
靠性和有效性，对各项业务活动能够进行随时把控，并形成机制性的措施体系，从而
有效防范和抵御企业经营管理风险。
现代企业发展对企业经营与管理提出了更高要求，如果企业内控制度执行不到位
内控体系建设不完善，其相应的业务环节就会出现各类经营风险，由此严重损害企业
的发展，甚至危及企业生存。跟国外企业相比，不管是对内部控制的理论探讨还是企
业内控的实际实施方面，国内企业尚有一定的差距，国有企业的内控发展更是落后于
大型上市公司。尤其是在经济增速放缓、企业发展由追求速度转向侧重质量的情况下，
作为国内经济中坚力量之一的国有企业需继续加强企业管理，不断完善企业内控体系。
为进一步深化国有企业内部控制相关理论、明确国有企业内部控制相关目标，在
尝试解决 T公司内控相关问题基础上，探索建立和完善真正符合我们国情的国有控股
公司内部控制体系。本文充分立足国有企业实际，结合 T国有控股有限公司管理运行
状况，探索建立和完善国有企业内部控制体系。本文基于内部控制理论基础和文献研
究，采用理论分析、对比研究、问卷调查等多种方法，研究发现 T国有控股有限公司
在内部控制方面存在决策多体现政府意志、发展战略不够清晰、治理结构不够合理、
预算管理不够科学、内控信息披露的积极性和有效性不足等问题，针对这些问题本文
从完善内部环境、完善内部控制流程、加强信息沟通和信息化建设、强化企业内部监
督以及健全风险评估体系等方面提出了对策和措施。研究结果不仅对于 T国有控股有
限公司完善内控体系、优化企业管理和实现可持续发展具有指导意义，同时为同类企
业、同行业内部控制体系建立和完善提供参考和借鉴，填补了这类企业完善内控制度
相关研究空缺，促使同类国有控股企业防范和抵御经营风险，增强经营活力，提升整
体竞争力和核心竞争力。另外，研究结果对进一步深化国有企业的相关理论、明确国
有企业内部控制目标、进一步延伸和拓展企业内控理论体系等也具有一定的理论价值
和实践意义。另外，本文采取的国有控股有限公司内控诊断过程也具有一定的创新性。
关键词:内部控制；风险管理；国有控股有限公司；对策建议
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。。。以下略