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房地产税替代土地出让金的必要性及可行性研究报告

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更新时间:2021/8/27(发布于上海)

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文本描述
1994年税制改革后,主地出化金划归地方管理,主地利用效李得到了提高。同时伴随着 市场化、城市化、工业化高速运行,主地资源衍生出的巨大增值收益,为我国经济发展提供 了大量的资金支持,使得城市建设突飞猛进,人们的生活质量得到提高。因此,主地转让金 收益的贡献不容否定。与此同时,随着主地出让现象愈演愈烈,农用耕地减少、地方寻租、 推高房价等弊端也日益凸显。地方财政收入结构不合理,依赖卖地取得收益充盈地方财政 收入的模式是不可持续的。 2014年12月22日,国务院公布将于20巧年3月1日实施《不动产登记暂行条例》, 房产稅改革就此拉开帷幕。这一举措不仅对我国进一步加强不动产管理发挥多方面的积极 作用,对推动房地产稅和地方收入结构改革也具有重要的促进作用。此外,随着营业稅改征 增值税试点政策的全国性推开,地方需要找寻新的主体稅种作为新的稳定财源。因此对于 房地产稅的改革,地方政府有较强的动为。那么,随着房地产稅改革的不断推进,房地产稅 能否替代上地出让金,为地方政府提供充足和可持续的财政收入本文正是基于W上现实背景,对2012年上海、重庆房产税改革W来的效果进行分析, 同时总结了其他国家房地产稅改革方面的成功经验和启示,并指出了我国现行房地产稅体 系存在计稅依据不合理、稅种繁杂、重复征稅等具体问题。在此基础上,提出了我国房地 产税改革的方向和建议,通过理论概述和实证测算对改革后房地产税替代主地出让金的义 要性和可行性进行了深入分析,旨在为地方财政收入结构改革W及地方主体税种的建立提 供参考建议。 关键词:±地财政;±地出让金:房地产税 IAbstract Aftertaxreformin1994,landtransactionfeestolocalma打agement,landuseefficiencyis alsoimproved.八ccompaniedbymarketization,industrialization,urba打izationspeed,thehuge appreciationincomederivedfromlandresources,providealargeamou打tofmoneysupportfor economicdevelopmentinourcountry,makestheurbanconstructio打byleapsandbounds, people'squalityoflifewasimproved.Therefore,thecontributionofland化ansferincomecan'tbe denied.Atthesametime,alongwiththelandtra打sferphenomenoninl;e打sified,agricultural cultivatedla打ddecrease,localrent-seeking,pusheduphousepricesandothershortcomingsare alsogrowing.Unreasonablestructureoflocalfiscalrevenue,rely0打landsalestoobtainland salesrevenuemodelisunsustainable. OnDecember22,2014,thestatecouncilannouncedonMarch1,2015theimplementation oftheprovisionalregulationso打i^ealestateregistration,realestatetaxreformkickedoff.This movenotonlyforourcountrytofurtherstrengthenrealestatemanagementplayamoreactive role,topromote化erealestate化Xandlocalincomestructurechangealsoplaysanimportantrole inpromoting.Inaddition,sincetheimplementationofcamptoaddplaceislostanindependent tax,financialincome,sofortherealestatetaxreform,localgovernmentshavesponger motivatio打.The打,v/iththeadva打cementoftherealestatetaxrefoim,propertytaxescanreplace landtransactionfees,stableandsustainableincomeforlocalgovernmentsoffer民ealisticbackgroundofthispaperisbasedontheabove,to2012inSha打ghai,Chongqing, theeffectofthelevyofpropertytaxreformisanalyzed,andsummarizesthesuccessful experie打cesinothercou打triesrealestatechangesa打denlighte打ment,andpointsoutthepresent realestatetaxsysteminChinaareunreasonabletax.Doubletaxation,化Xcalculationbasisof化e specificproblems,suchas.Basedon化is,puttingforward化erealestatetaxreformdirectionand thesuggestion,throughthesummaryoftheorya打dempiricalestimatesintherealestatetax insteadoflandtransactionfeestochange,a打alyzingthe打ecessityandfeasibilitytolocal打seal reve打uestructurereformandestablishthelocalgovemme打tdutytoprovidethesug呂estion. Keyword:La打dfina打ce;Land-transfeiringfees;PropertyTax目录 船摘要I Abstract2 第1章导论 1 1.1研究背景及目的 1 1.1.1研究背景 : 1 1.1.2研究目的 1 1.2国内外相关文献综述 2 1.2.1国外文献综述 2 1.2.2国内文献综述 4 1.3研究内容和方法 5 1.3.1研究内容 5 1.3.2研究方法 6 第2章房地产税与±地出让金基本理论及现状 7 2.1房地产税及±地出让金基本理论 7 2.1.1我国房地产税制结构概况 7 2.1.2±地出让金概述 8 2.2我国现行房产税及±地出让金现状 8 2.3我国房地产税收入及王地出让收入规模分析 10 2.3.1我国房地产税收入规模分析 10 2.3.2我国±地出让金收入结构分析 10 2.4我国房地产税制存在的问题 14 2.4.1计税依据不合理 14 2.4.2重流转、轻保有格局不合理 15 2.4.3征税范围过窄 巧 第3章房地产税替代±地出让金的必要性 17 3.1王地出让金弊端加剧,地方需要新税种 17 3.1.1±地出让金监管不善,资产流失 173.1.2房价持续走高,诱发调控怪圈 17 3.1.3±地浪费,被征地者利益难W保障 18 3.2房地产税替代止地出让金是大势所趋 19 3.2.1为地方财政提供稳定、可持续的税收来源 19 3.2.2抑制房价的不合理上涨 19 第4章房地产税改革建议 21 4.1上海、重庆房产税试点效果研究 21 4.1.1上海、重庆房产税改革内容 21 4.1.2上海、重庆房产税改革效果分析 22 4.2境外房地产税概况及经验借鉴 23 4.2.1国外房地产税征收概况 23 4.2.2国外房地产税改革经验的借鉴 24 4.3房地产税改革的思路探讨 25 4.3.I改革流转环节房地产税 巧 4.3.2改革保有环节房地产税 26 4.3.3房地产税改革的相关配套措施 27 第日章房地产税替代±地出让金可行性分析 29 5.1房地产税开征实证测算 29 5.1.1房地产税替代效果实证分析 29 日.1.2模拟开征房地产税对地方财政收入的影响 32 己.2房地产税替代王地出让金完善对策 :36 5.2.1调控±地市场交易原则 :36 5.2.2地方财源弥补方法 37 第6章结束语 38