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吉林大学硕士学位论文原创性声明
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日期：年：r月Y日
国网长春市双阳区供电公司内部控制优化研究
Research on the Optimization Internal Control of State Grid
Changchun Shuangyang District Power Supply Company
作 者 姓 名：张盼盼
领域（方向）：财务管理
指 导 教 师：梁英副教授
类 别：工商管理硕士
答 辩 日 期：年月日
2018527
I
摘要
国网长春市双阳区供电公司内部控制优化研究
国网吉林省电力有限公司长春市双阳区供电公司是国网吉林省电力有限公
司的全资分公司。公司主要担负着双阳区8个乡镇（街道）、长春莲花山旅游
度假区3个乡镇11.5万企事业单位用户的供电任务，供电面积1950平方公里
2017年公司售电量4.14亿千瓦时，并以约10%的增长率逐年增加。公司在提高
供电量和加强供电可靠性的同时不断完善自身企业管理。随着国有企业改革的
进一步推进,面对越来越激烈的市场化竞争，企业的经营不确定性也在不断增加，
内部控制各种潜在风险日渐显现。随着近几年学术理论研究的不断深入和完善，
内部控制理论也进一步清晰。建立完善的内部控制制度是企业提高会计信息的
基础，同时也是公司确保资金资产完整可靠的基石，同时也减少了公司各部门
因法律法规而产生的各项经营管理风险，保障了公司可以顺利实现短期目标和
长期战略，从而最终达到经营业绩和管理水平的不断提升。双阳公司经过之前
四年的内部控制建设，内部控制流程与企业经营中存在的矛盾和问题也开始显
现，如何更好地将内部控制融入到企业经营管理中，保障企业的安全稳定运行，
成为了目前公司的重中之重
本文首先对文章研宄的背景、意义、目的和方法做了阐述，对内部控制定
义、内部控制要素、内部控制与风险管理的相关理论进行系统学习和整理，同
时也对相关文献进行了归纳总计和描述，主要描述了近年来在电力行业中内部
控制的应用以及其发挥的主要作用，为问题分析和解决问题打好基础。之后介
绍了公司的基本情况以及2013年以来公司内部控制建设的内容和取得的成效，
以及根据内部控制框架，对公司目前的控制环境、风险评估、控制活动、信息
和沟通、监督五个方面找出企业存在问题。之后，对问题产生的原因从内部控
制环境、控制活动、信息与沟通、内部监督方面进行进一步阐述。最后提出从
II
内部控制五要素中提取出四项即环境、风险方案、活动和信息与沟通对双阳公
司内部控制制度的优化提出合理的建议和措施
国网长春市双阳区供电公司作为供电系统的基层支撑单位，直接承载着周
边区域的供电任务，而主要的客户群体来源主要是城市周边的工业企业和一些
偏远地区的郊区居民，受环境的限制，很多先进的思想无法得到认同，新的缴
费方式推广的也比较缓慢，很多老年人仍旧坚信固有的行为模式而不愿改变
这些困难都告诉我们，只有强化自身的管理方式，积极发展供电新方式是企业
的毕竟之路。而良好的管理的运营模式是提供优质服务的保障，同时也是企业
可持续发展的坚实基础
关键词：
内部控制供电公司内部控制评价 COSO企业风险管理。
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