讲座主要内容： 一、税收筹划的含义 二、税收筹划的目标 三、税收筹划的条件 四、税收筹划的基础 五、税收筹划的思路 六、税收筹划的步骤 七、税收筹划案例分析 企业涉税意识测评 1.企业财会人员中是否有专门负责办理涉税事宜的人员？（仅仅是办税员吗？） 2.企业在招聘会计人员时，是否测试办税能力？ 3.企业是否进行过整体税负测算？是否进行过税负分析？ 4.确定减税的目标时是否考虑过与企业长期发展战略的一致性？是否认为税收筹划包括利用征管漏洞、税法漏洞？ 5.是否知道您所从事行业的税收优惠政策？是被动适用还是设法利用？ 6.是否经常浏览权威税务网站？对新颁布的税收政策是否分析对本企业所在行业的影响？ 7.在进行投资、筹资、租赁决策时是否考虑过纳税的影响？是否咨询过财务人员或税务专家？ 8.是否重视与本企业有业务往来关系的企业的纳税信用情况？ 9.税务机关在通知查账时是否知道查账的重点？ 10.是否聘请财税专家定期进行财税风险检测？ 一、税收筹划的含义 税收筹划的含义 税收筹划就是纳税人在法律允许的范围之内，通过对经营、投资、理财等事项的事先安排和筹划，在众多的纳税方案中选择其中的最佳纳税方案，从而使企业获取税后利润最大化的行为。 正确理解税收筹划 1.税收筹划具有合法性特点，与偷税不同 2. 税收筹划具有（事前）筹划性特点 3.税收筹划具有综合性特点 （整体税负） 税收链——涉税综合管理 4.税收筹划的目的是获得税后利润的最大化 (风险-受益、成本-收益)（长期利益） 5.税收筹划的路标——企业战略管理 （长期持续稳定发展）（小灵通业务） 所处产业或准备进入的产业 （1）潜在的利益的多少？该产业的前景如何？（短期利益还是长期利益？） （2）国家对该行业的政策导向如何？ （3）市场的竞争性多大？（包括未来的可能的竞争）竞争对手的竞争策略和手段有哪些？ （4）企业是否希望在市场上成为一个重品牌、讲诚信、（产品）服务优良、健康向上的形象？ （5）公司如何在长期竞争中处于最佳位置？ 采取哪些竞争手段？ （6）目前是稳固还是扩大市场份额？是通过新业务、新产品的推出、提高服务质量还是通过增加（扩大）投资、兼并或者联合方式达到目的？ （7）涉税因素有哪些？如何筹划？ 提示：税收筹划应从属于企业长期发展战略 问题：有人认为税收筹划不一定非要合法，只要不违法就可以，你认为对吗？ 税收筹划与避税的比较分析 避税的含义 所谓避税，是指纳税人通过非违法的手段和方式，通过资金转移、成本转移、费用转移、利润转移等方法躲避纳税义务，以期达到少纳税或不纳税的一种经济行为。 所谓避税，是指纳税人钻税收法律、法规的漏洞，在集团公司、联属企业或关联企业之间，利用控制或被控制关系，通过人为的转让定价方式转移利润，以达到不纳税或少纳税的目的。 中国最大的资料库下