文件编号：ZCPX-FKJS-001
中材萍乡水泥有限公司付款结算审批制度
（第1版)
受控状态：受控□非受控□
受控号：□□□
2010年09月25日发布2010年月日实施
起草人:财务部审核人:批准人:
起草日期:2010.09.25审核日期:2010.09.25批准日期
付款结算审批制度
1目的：
加强公司对货款结算、费用报销及货币资金的管理和控制，规范一切对内、对外的支出结算行为，明确公司支付结算流程，防范付款过程中的差错和舞弊，确保付款业务的真实性、合法性、合理性、正确性。
2范围：适用于经公司账户及公司现金之对内、外的一切付款和结算行为。
3审批相关概念的界定
3.1本公司的付款审批权限由总经理办公会专门授权决定。并下发《付款审批权限表》执行。
3.2各审批人依据付款业务的性质及金额的大小，在自已的权限范围内进行审批。
3.3审批性质为三类：审核、核准和批准。
㈠审核：指相关部门对开支的真实性、必要性、合理性、合法性、正确性提出意见。审核分部门审核和财务复核。部门审核即经办部门经理审核和部门分管副总审核，财务复核即财务会计复核和财务部负责人复核。
㈡核准：指对款项支付的时效性，考虑资金的流动性，对付款的支付能力和支付时间所进行的确认和承诺。同时，核准也是对之前审核的再次准同。核准分财务部负责人核准和总会计师核准。
㈢批准：是指有权批准人，依据付款的内容，并考虑部门和财务的“审核”意见及“核准”意见后进行批准，“批准”相对“审核”和“核准”具有最高监督权和否决权。个别重大事项，还需经济活动审定领导小组以及总经理办公会讨论通过，并形成会议纪要。
3.4审核、批准、核准的责任性质
审核：经办部门审核人对付款内容的真实性、付款的必要性、合法性、合理性、正确性负部门审核责任。财务复核人对付款的合规性、合法性、完整性、正确性负财务审核责任。
核准：财务部门核准后即承诺了付款的能力和时间。其应当对付款的时效性负责。任何审核、核准人签字后，即对之前所有审核负认同及连带责任。
批准：有权批准人对付款行为负最终监督责任。
3.5付款审批工作中所关注的重要内容
㈠业务经办在提交付款审批前，应当认真整理好相关附件单据，且应当将相关单据整理归类，须粘贴的先要粘贴好，并且业务经办人应当预先仔细阅读审核附件内容，主要关注发票有无过期，盖章有无遗漏，批准发票字迹是否清楚，增值税密码区是否清晰，联次是否齐全；合同付款期是否到期；相关要件是否齐全；货物已否收到；货物、劳务、工程验收是否合格；付款申请单据填写是否完整、正确；相关单据之间数据是否一致；预付款审核是否签定合同协议等。
㈡部门审核人主要关注业务内容是否真实发生；业务是否合规；单据上反映的业务流程和业务信息是否符合公司制度；关注此笔付款所针对的业务履行情况；并考虑是否付款对后续业务的影响等。
㈢财务审核主要关注单据是否真实、是否合法合规，是否齐全，是否具有时效；内容是否完整；单据之间内容是否一致；单据与付款申请单是否一致；付款申请是否符合国家法规和公司的财务制度；付款审批单据有无部门主管或部门分管副总审批签字等。
3.6审批人签字后如无审批意见，则视同无异议同意付款。
3.7公司对付款审批权限，从性质上和金额上对付款审批权限作出明确界定。
附：《付款审批权限表》。
付款类型
金额级别
业务部门
财务部门
总经理
部门负责人
分管
副总
会计
财务部
负责人
总会
计师
欠货款支付
5仟以下
审核①
审核②
复核③
核准④
批准⑤
5仟以上
审核①
审核②
复核③
核准④
批准⑤
货款预付
5仟以下
审核①
审核②
复核③
核准④
批准④
5仟以下
审核①
审核②
复核③
核准④
批准④
差旅费
5佰元以下
审核①
审核②
核准③
核准④
批准⑤
5佰元以上
审核①
审核②
核准③
核准④
批准⑤
行政性费用
5佰元以下
审核①
审核②
复核③
核准④
批准⑤
5佰元以上
审核①
审核②
核准③
批准④
销售性费用
审核①
审核②
核准③
核准④
批准⑤
制造性费用
审核①
审核②
核准③
核准④
批准⑤
工资性支出
审核①
审核②
核准③
核准④
批准⑤
福利性支出
审核①
审核②
核准③
核准④
批准⑤
税金
审核①
核准②
批准③
在建工程支出
审核①
审核②
核准③
核准④
批准⑤
固定资产购置
30万以下
审核①
审核②
核准③
核准④
批准⑤
还贷利息支出
审核①
核准②
批准③
4审批流程
4.1付款业务应当经过业务经办、业务审核、财务审核、最终审批人批准四个程序。并严格按指定程序执行，否则财务人员有权拒绝支付款项或办理结算。对于少数简易情况付款可不按这五个程序而付款的，但须有授权部门或授权人明确的授权。
4.2审批遵从先下级，后上级；先业务线、后财务线的审批方向原则。
4.3审批具体流程：
㈠由业务经办人整理相关付款所必需的附件（如合同、发票等要件），并填写相关的付款批准单（如《付款审批单》、《统一财务报销单》、《差旅费报销审批单》）。
㈡业务经办人对照《付款审批权限表》，送交部门经理和部门分管副总进行审核。部门相关领导审核时，主要就付款业务的所依赖经济事实的真实性、合法性、合理性、付款的必要性进行审核。
㈢业务经办人将部门已审核签字的审批单及相关附件，送交财务部审核，对照《付款审批权限表》,送交财务会计、财务部负责人或总会计师进行审核。相关要件涉及增值税抵扣联的，将增值税抵扣联交财务部税务会计签收、留存。财务部主要就付款的合法性、真实性、完整性、时效性、正确性、合规性进行
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