天一创投预算管理制度2016年9月目录第一章 总则 1第二章 管理机构及职责 1第三章 预算责任中心的划分 1第四章 预算的原则、分类 2第五章 年度预算 2第六章 季度预算 3第七章 预算的执行、控制与调整 4第八章 预算的考核 5第九章 附则 5总则为使天一创投的预算管理规范化、程序化、制度化，全面提升集团的整体经营管理水平、高效率地配置集团资源从而提高经营效益特制定本管理制度。本制度适用于集团总部所有职能中心和子集团的预算编制。管理机构及职责预算管理机构包括董事会和财务管理中心。预算由财务管理中心牵头、所有职能中心和子集团参与编制，报董事会批准后执行。天一创投董事会是集团预算管理的最高权力机构，其主要职责有：审批集团预算管理办法，包括与预算管理有关的考核与奖惩办法；审批集团的年度预算方案、季度预算方案；确认预算执行过程中的例外事项，并根据该等例外事项批准预算调整方案；仲裁预算编制和执行过程中部门间所出现的矛盾；审批预算考核措施、考核结果及奖惩方案；其它有关预算管理的审批权；集团财务管理中心是集团预算管理的组织、编审和日常管理机构。其主要职责有：起草、修订、下发预算编制的指标类别、格式；对各职能中心的预算编制工作进行技术指导；汇总各职能中心的年度、季度财务预算，进行审核、平衡预算；初步分析后编制年度、季度财务预算方案草案；编制年度、季度财务预算报表；编制预算执行情况分析报告；提供集团预算的编制与考核等工作所需要的基础资料；组织进行预算调整与分析改进；监督各职能中心、子集团的预算执行情况；跟踪、协调、监督预算执行情况；负责其它日常预算管理事项预算责任中心的划分天一创投是最高层次的预算责任单位，定位于投资中心，拥有对集团的重大经营活动的决策权和重大投资的决策权，凡涉及到此类活动的预算由财务管理中心负责编制。下属子集团为利润中心，编制经营计划预算、管理费用预算。天一创投总部战略投资中心、人力资源中心、法务审计中心、综合运营中心均为费用中心，编制本部门管理费用预算、对应各专业职能相关费用预算及其他所负责的专项预算。天一创投财务管理中心为费用中心，编制本部门管理费用预算以及财务费用预算，作为集团财务管理部门，同时需要编制集团现金流量预算以及预计利润表、预计现金流量表等财务预算。预算的原则、分类预算编制遵循的原则：一致性原则；预算方案要根据集团的中长期战略规划及年度计划进行编制，服从集团的中长期发展目标，并符合集团总体的经营方针。积极稳健原则；确保以收定支，加强财务风险控制；权责对等原则；确保切实可行，预算指标必须纳入集团绩效考核体系范畴，并将关键指标作为季度、年度考核指标，严格兑现。集团预算，按照先专项预算，后总预算的流程编制，具体分类如下：业务预算：反映预算期内集团的生产经营活动，主要包括销售预算、直接人工预算和采购预算。资本预算：资本预算是集团在预算期内与资本性投资有关的业务安排，主要包括固定资产的更新改造及改建、扩建预算、权益性投资和债券性投资。筹资预算：筹资是预算期内集团新借入长短期借款、经批准发行债券及借款、债券还本付息的预算。财务报表预算：包括预计资产负债表、利润表和现金流量表。年度预算下达目标：每年11月15日董事会决定集团的年度经营目标和预算政策，集团财务管理中心根据在年度经营目标确定后3日内将预算政策的目标进行量化、将核心指标按分级归口原则进行层层分解，形成预算编制要求，下达各预算单位进行预算编制。编制上报：天一创投各子集团和职能中心根据财务管理中心下达的费用预算编制要求，考虑本子集团或本部门实际情况，以作业分析为基础编制各自年度预算，在11月30日之前上报集团财务管理中心，具体要求有：各部门根据其岗位职责和具体任务，详细讨论在预算期内需要哪些员工参与、每位员工需要完成哪些作业项目、每项作业项目需要发生哪些费用；各子集团根据其实际情况，详细讨论本子集团的相关预算费用，包括要完成哪些作业项目，各作业项目需要发生哪些费用等，并做相关说明；为每一作业项目编写一套费用开支方案，提出费用开支的用途以及需要开支的数额、依据；预算的审查平衡：集团财务管理中心对各预算单位提交的预算方案进行综合平衡和修改，在12月8日之前完成预算修改工作，预算平衡和修改的主要工作有：财务管理中心汇总预算单位的收入和成本费用预算，进行综合平衡，修改业务经营总预算。集团财务管理中心在汇总预算时，对于个别难以预见的费用，可以编制适当的费用预留（预算调整基金），以应付小的例外事项，其开支审批权归天一创投总裁；财务管理中心汇总各预算单位的矛盾和分歧后与上述预算修改稿一起报董事会讨论；集团在12月15日召开董事会讨论和解决集团总部各职能部门和子集团在预算编制中的分歧，进行综合平衡；董事会讨论后，由财务管理中心汇总编制正式预算方案草案并上报董事会审批；审批下达：集团在次年1月5日前召开董事会正式审批年度预算方案，由天一创投总裁签发下达。季度预算为了提高预算编制的准确性与前瞻性，集团季度预算采用滚动编制的方法。目标下达：每季度经营计划确定后2日内财务管理中
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