中文摘要
内部控制的思想在我国最早可追溯到西周时期，但在世界范围内得到认可和
推广却是源于美国。我国近代以来经历了特殊的发展道路，导致了我国企业在很
长一段时间只关注于如何扩大市场份额，如何通过财务数据呈现漂亮的财务报
表，却忽略了内部控制对企业达成经营发展终极目标的重要作用。特别是对于上
市公司，究竟该如何建设符合自身发展特性又能有效执行的内部控制体系，同时
还要符合国内监管机构的监管要求，困扰着企业的经营管理者。
针对上述情况，通过大量阅读和研究国内外内部控制理论，以当前内部控制
规范要求为依托背景，研究我国上市企业Z公司进行内部控制体系建设的各种问
题，并在过程中找到改进方法。
本文在内容结构上分为七部分。第一章绪论，介绍了研究背景、意义、思路
和内容，引出下文。第二章内控理论综述，概述了内部控制的定义及演进到近代
企业内部控制的概念，还对内部控制的发展历史进程和内部控制的相关科学体系
进行了综述。第三章介绍了作为研究实例的Z公司的基本概况。第四章对Z公
司当前的内控管理进行了详细的分析，介绍了Z公司近几年的内控建设情况和已
取得的成绩，然后提出了目前存在的几个问题。第五章是本论文的重点章节，Z
公司的内控管理体系建设。第六章是Z公司内控体系评价及改善对策。最后第七
章进行全文总结和展望。
其中，重点完成了以下工作：
第一，介绍了内部控制发展进程的五个阶段，特别是详细阐述了在现代内部
控制理论中依然保有超然地位的COSO报告和COSO—ERM框架。
第二，介绍结合了制度经济学、会计学、审计学、风险管理学、战略管理学
等其他学科共同形成内控科学体系。
第三，以上市企业Z公司为例，根据其实际企业情况，介绍了该公司第一轮
内部控制建设的已有成绩和存在问题，并以此引出了该企业代表的我国上市公司
亟待开展科学合理的内部控制的现状。然后根据当前外部监管机构对上市公司内
部控制建设的要求规范，结合基于SWOT模型分析的Z公司的内控战略问题，
重新梳理该公司的内控组织结构及其职责，建立以五大要素为支架的内控基本框
架。
第四，通过重新梳理的Z公司内控体系，针对前文提出的该公司内部控制体
系存在的不足，提出了相应的改善对策。同时为其他上市提供参考和借鉴。
关键词：内部控制；COSO报告；内控框架；SWOT分析
。。。。。。以下略