第二条 本制度适用于公司及所属责任单位
第三条 成本和费用管理工作是生产经营管理的核心内容，贯穿于生产经营活动的全过程。其基本任务是：通过预测、计划、控制、核算、分析和考核，反映生产经营成果，挖掘降低成本潜力，努力降低产品成本
成本和费用管理的基本工作：（一）遵守财经纪律，贯彻执行有关政策法规和公司管理制度；（二）加强和完善成本和费用管理的基础工作；（三）掌握成本和费用开支范围和标准，合理划分产品成本界限；（四）进行成本预测，参与生产经营决策，实行主要产品的目标成本管理；（五）编制先进可行的成本计划和增产节约计划，组织制订降低成本的措施；（六）分解成本和费用指标，控制生产耗费，落实成本管理责任，实行分级归口管理；（七）准确、及时核算产品成本，控制和监督成本计划和费用预算执行情况，进行成本和费用分析；（八）运用现代化管理方法，不断提高企业成本管理水平
第四条 结合经营责任，贯彻成本管理责任制。各单位负责人要组织本单位工程技术人员、生产经营管理人员和其他相关人员，组成成本管理体系。同时借鉴其他成本管理经验，进行对比分析，找出差距，促进经营管理水平在市场竞争中不断提高
第五条 各级成本管理的责任承担者，必须制定适合于本单位的成本和费用管理办法，做到责任内容清楚，职权范围明确，考核奖惩分明，贯彻责、权、利三结合。成本管理责任承担者对所承担的经济责任，要具备下列三项条件：（一）能了解所分管成本费用指标的要求和资料来源；（二）能了解所分管成本费用指标的实际执行情况和计算依据；（三）能调节、控制所分管成本费用指标的耗费数
第二章 成本和费用管理基础工作
第六条 各单位负责人认真作好成本和费用管理的基础工作。其主要内容是：定额管理、原始记录、计量验收、内部价格体系、内部经济核算制
第一节定额管理
第七条 各单位对各种原材料、工具、燃料动力的消耗，以及劳动工时、设备利用、物资储备、定额流动资金占用、费用开支等，都要制订先进、合理的定额，并定期进行检查、分析、考核和修订
第八条 各项定额的制订，在总经理的统一领导下，由各职能部门密切配合进行。在定额制订过程中遵循以下原则：
（一）考虑生产发展、经营管理水平提高的要求，同时兼顾目前的生产能力和管理现状，使定额既先进又可行
（二）保持定额相对稳定，以利调动员工积极性，使分析和考核建立在可比基础上。但随着生产技术进步和管理水平的提高，对已不适应的定额应适时地进行补充和修订
（三）注意各种定额之间的内在联系，防止相互脱节，彼此矛盾的情况出现
（四）采取相应的组织措施，定期检查分析，保证定额的贯彻执行
第二节原始记录
第九条 各单位根据生产和管理的实际情况，建立、健全下列各项原始记录：
（一）材料物资方面的原始记录，能反映材料的收、发、领、退等物流过程。包括：材料、物资验收入库单、领料单、限额领料单、委托加工材料单、委托加工入库单、超定额领料单、退料单、材料切割单、材料物资盘点报告单、工具请领单等，并作好工具借交登记簿和材料仓库台帐的记帐工作
（二）劳动工资方面的原始记录，能反映职工人数、调动、考勤、工资、工时利用、停工情况、有关津贴等项记录
（三）设计及工艺改动方面的原始记录，能反映产品设计改动、工艺路线变化、工时材料定额变动等项的记录，如产品设计修改通知单、工艺路线变动通知单，定额变动通知单等
（四）生产方面的原始记录，能反映产品从原料投入至验收入库的过程，如工作命令单、加工路线单、原料投料单、半成品领用单、转工单、废品通知单、零件短缺报告单，以及零部件和产成品交库单等，并作好产品投入产出数量管理和工时统计工作
（五）设备使用方面的原始记录，能反映设备验收、交付使用、维修、封存、调拨、报废的情况，如固定资产验收单、固定资产调拨单、在建工程转固验收单等，并作好固定资产卡片和固定资产台帐的登记工作
（六）动力消耗方面的原始记录，能反映根据各计量仪表所显示的水、电、蒸汽、天然气的实际耗用量，并作好能源消耗统计报表
各单位指定专职（或兼职）管理原始记录人员，按统一规定的各类原始记录格式、内容、填写、审核、签署、传递、存档等要求进行统计，保证原始记录管理的规范化和标准化
第三节计量验收
第十条 各单位必须建立健全各项财产、物资的计量验收制度，保持计量工具的准确性，对材料、工具、在产品、半成品、产成品等的收发和转移，必须进行计量、点数和质量验收
（一）对于购入材料的计量验收分下列两种方式：
1．提货验收。在提货时进行现场验收，发现短缺、不足或破损等情况，要及时查明原因，由运输机构负责的，填写物资破损清单，由运输机构签证，明确交接双方的经济责任
2．入库验收。材料运达仓库后，由仓库管理人员根据发票所列的品名、规格和数量，分别采取点数、过磅、检尺、量方等适用的计量折算方法，准确计算数量，经检验部门质量检定后，按实际合格数量入库。属于材料的定额损耗，可在规定允许的损耗范围内点收入库。对于数量和质量不符，以及破损等情况，要查明原因，分清责任，要求有关方面赔偿或扣付货款
（二）对于在制品、半成品在生产单位之间或生产单位内部的转移，根据工艺流程记录的凭证，经质量检验合格后进行点数、交接。对在制品报废或短缺，要及时查清数量和原因，填制有关的原始凭证，以保证投入、产出数量记录的准确性和连贯性
（三）对于外发加工的半成品，在拨出和完工入库时，进行合格数量的计量和交接，如发生外部责任的报废或短缺，及时办理索赔
（四）对于生产单位完工的零部件和产成品，由生产单位填制入库单，经检验合格签证后，送交仓库点收入库或点交使用单位
第四节价格体系和内部结算
第十一条 内部各单位之间，在生产经营过程中，互相提供产品、材料或劳务等经济事项，如生产部门之间转移半成品，辅助生产部门为基本生产部门提供劳务，管理部门为生产部门提供服务等。为了正确评价各单位的工作业绩，分清各自的经济责任，建立适应市场经济的内部价格体系，实行以货币形式进行等价交换的内部结算
第十二条 内部结算价格的制订
（一）内部转移的材料物资等，由物资供应部门以购进价格为基础，制订内部计划价格，编制价格目录，经财务部门审核后，作为内部结算价格
（二）公司辅助部门劳务供应，可以市场价为基础，由公司生产部根据实际成本情况审定结算价格
（三）公司生产的零部件、半成品在内部转移时，采用定额成本作为转移价格。公司编制全部产品的原材料、机物料、燃料动力、工资等的定额成本
鉴于产品定额成本的制订是一项较大而浩繁的工作，牵涉到各个方面，根据历史经验，特制订以下规定：
1．此项工作由公司总经理牵头，生产部、财务部、销售部（纺织品部、摩配部）、购买部、法律事务部共同负责制定和监督执行半成品内部转移价格，有关单位和职能部门按要求提供下列资料：
1-1 单位产品材料消耗明细表，包括原材料、主要辅助材料等明细表
1-2 产品加工及工艺路线表，加工工时、工资定额明细表，材料定额明细表，包括原材料、辅助材料、包装材料、其他材料
1-3 产品外协加工费明细表
1-4 各种材料、外购件的以市场价为基础的计划价格
1-5 以实际成本结合预测成本为基础的工缴定额单位成本
2．有关职能部门，负责将数据及资料输入计算机，并指定专人（或兼职）负责日常信息维护及负责填发信息变动通知单
（四）其他内部结算价格，本着公平合理、利益兼顾、有利于管理的原则，在总经理领导下由各有关部门协作制订，经董事长批准后施行
第十三条 内部结算的方式和组织
（一）内部结算的方式，本着既满足往来结算的要求，又简化手续的原则，以公司内部银行支票为依据进行结算
（二）内部结算的组织：在财务部门设立内部银行结算中心，主要负责内部各部门之间的往来结算。公司内部银行，具备结算、信贷、控制等职能，内部银行设在公司财务部
第十四条 各种内部结算价格，每半年修订一次，但如客观情况发生较大变动，影响成本的准确性，在总经理领导下，由有关部门协作研究修订，经批准后施行。各单位不得擅自改变价格标准
第五节内部经济核算制
第十五条 建立健全内部经济核算制度，在公司统一计划、统一核算的前提下，建立各单位（成本中心）分级归口管理的经济核算网络，形成纵向为公司、生产单位、班组（个人）核算；横向为产品设计、工艺技术、物资供应、生产计划、经营销售及财务等有关职能部门的全面经济核算制。各单位的内部经济核算工作由公司财务部统一核算，财务部明确分工职责，结合经济责任制和成本管理责任制考核，开展内部经济核算
第三章成本预测、计划、控制、分析
第十六条 公司通过成本计划管理和控制经济活动，以实现有效的成本管理，包括预测、决策、计划、控制、分析等管理工作，达到有效降低成本的目的
结合市场和用户调查，掌握市场信息，包括资源、价格、科技发展、产品品种、质量、销量等各种数据信息，并结合价值工程决定产品结构的优化组合，在此基础上，进行产品成本预测，确定目标成本
第一节成本预测和目标成本
第十七条 成本预测在生产预测和选择最佳经济效益方案的基础上进行，以目标成本控制
==>> 
