加藤松本管理咨询公司
二零一二年十二月

目录
第一章总则 1
第二章经营计划管理体系 2
第三章年度经营计划编制 3
第四章年度经营计划审批 4
第五章年度经营计划分解 5
第六章公司经营计划执行 6
第七章计划执行情况总结分析与考核 8
第八章附则 9
附件1：公司年度经营（预算）计划报告样板 10
附件2年度经营计划工作推进时间表 15
附件3年度经营计划工作流程 16

第一章总则
卡拉实业（深圳）有限公司（以下简称公司）的经营计划既是公司全体员工在计划年度内的行动纲领，又是安排季度、月度计划的重要依据。

经营计划的计划项目
公司经营计划的计划项目主要包括：销售计划、生产计划、新产品（技术）开发计划、设备计划、提高产量计划、人力资源计划、财务计划、投资计划、融资计划等。

根据战略目标，计划项目由总经理办公会结合实际情况具体选定。

经营计划的种类及主要内容
组织维度（纵向）：公司经营计划、部门分解计划
时间维度（横向）：年度经营计划、季度分解计划、月度分解计划
公司年度经营计划的主要内容：年度总体经营目标和预算目标、各计划项目总体经营目标和预算目标、季度和月度分解计划（按总体）、部门分解计划（按项目）。

部门分解计划的主要内容：分解到部门的计划项目总体经营目标和预算目标、部门季度分解计划（按项目）、部门月度工作计划（按项目）。

本制度所涉及各类计划均包含相应的预算内容。

通过规范公司经营计划的编制、批准、执行、总结及考核的管理过程，保证企业经营目标的实现。

本制度适用于公司各类经营计划的编制、执行和监督。

本制度应参考的其他相关文件包括：
《卡拉实业（深圳）有限公司绩效考核管理制度》
《卡拉实业（深圳）有限公司预算管理制度》
卡拉实业（深圳）有限公司其他相关管理制度
第二章经营计划管理体系
公司应建立有效的经营计划管理体系，设计合理的公司董事会、公司管理层、各中心和计划财务部的计划管理关系和责任关系，并持续完善。

本制度中公司管理层即公司高层，具体指公司总经理、常务副总经理、各中心总监，其议事决策机构为总经理办公会。

公司建立自上而下的计划编制和监控体系，自下而上的汇报体系，按照计划编制、执行、监督、考核四个环节实现闭环式管理。

公司董事会的主要职责包括：
负责审定公司长远发展战略；
负责提出和确定年度经营目标，批准公司年度经营计划；
负责审查公司管理层的季度和年度工作总结；
负责对公司管理层相关人员进行考核。

公司管理层的主要职责包括：
对董事会提出的年度经营目标进行研究讨论确定可行性，提出调整建议；
负责向董事会提交具体年度经营计划；
审核公司年度经营计划草案、各季度、月度及各部门分解计划；
审核各部门季度分解计划及月度工作计划；
对计划执行过程进行全面地组织、指挥和监控，保证公司各项活动有序进行，达到计划目标；
负责对董事会汇报季度和年度计划完成情况。

各中心及职能部门的主要职责包括：
提供编制计划的基础数据；
提出中心、部门季度分解计划和月度工作计划草案；
执行中心、部门的工作计划，并进行总结、分析。

计划财务部的主要职责包括：
汇总、平衡各部门工作计划，形成公司年度经营计划草案。

第三章年度经营计划编制
提出年度经营目标
每年9月底董事会根据公司中长期发展规划、本年度经营计划的执行情况和预期目标，提出下一年度的经营目标。

经营目标具有严肃性和约束性，包括：资本回报率（净资产收益率）、主营业务利润、销售收入、自由现金流量（经营现金净流量）、投资回报率、总费用预算控制率、总成本预算控制率、人均利润/人均销售收入等，具体指标由董事会视情况而定。

讨论确定经营目标
每年9月底董事会将下一年度经营目标下发给公司总经理（常务副总经理），征求公司管理层的意见。

10月1日-9日公司管理层结合公司经营的具体状况和公司发展战略，提出实现经营目标的可能性和具体措施，提交董事会审议。

10月15日前董事会审议公司管理层的反馈意见，最终确定年度经营目标，下达给总经理（常务副总经理）执行。

编制年度经营计划草案
10月15-10月25总经理（常务副总经理）授权计划财务部编制年度经营计划和总体预算目标草案，总经理（常务副总经理）明确计划编制的总体要求和框架，参与过程中重大问题的明确和商讨，并对计划编制的质量和进度负责。

营销总监负责编制销售计划草案，并提出预算目标草案。

印刷中心总监、纸品中心总监分别负责编制印刷和纸品的生产计划、设备计划、提高产量计划等草案，并提出预算目标草案。

技术总监负责编制产品（技术）开发项目计划，并提出预算目标草案。

财务总监负责编制财务计划、投资计划、融资计划等草案，并提出预算目标草案。

行政总监负责编制人力资源计划草案，并提出预算目标草案。

审核年度经营计划草案
10月30日前总经理（常务副总经理）组织公司总经理办公会审核年度经营计划草案。具体审核各项工作计划的协调性、可行性，各项计划之间的逻辑关系，预算目标的合理性。审核通过后，由总经理（常务副总经理）提交董事会审