学校代码：10272
学号：2016415026
上海财经大学
SHANGHAI UNIVERSITY OF FINANCE AND ECONOMICS
硕士学位论文
MASTER DISSERTATION
论文题目：高校内部控制与腐败整治研究
作者姓名包元昕
院(系、所)会计学院
专业财务管理
指导教师杨忠莲副教授
完成日期2021年12月18日
学位论文原创性声明
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学位论文作者签名：日期：2021年12月18日
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论文作者签名：导师签名：
日期：2021年12月18日日期：2021年12月18日
摘要
近年来，伴随着我国经济的不断发展壮大，我国的教育事业也随之在高速发
展，教育事业成果显著。但在飞速发展过程中，高等学府廉正风险也日渐险峻，
违法违纪等腐败案件频发成为了腐败高发地带，涉及领域广泛，比较频繁的关联
牵涉基建工程、科研管理、财务管理、物品服务采购等多个方面。高校内部控制
的有效性受到了多方的考验和质疑，也同时加大了高校在运行过程中的腐败风险
以及整治风险，内部控制未能有效发挥作用致使国有财产损失以及腐败滋生，对
高校的教育事业发展、政治生态发展以及科学研究发展造成了极其恶劣的影响。
因此，建立健全高校内部控制建设，将内部控制运用到实际管理中，使之能有效
预防整治腐败滋生已成为现实及迫在眉睫的严峻问题。
本篇论文在介绍完选题背景及意义之后，对高校内部控制与腐败整治等概念
加以阐述，同时结合高校内部控制现状和存在的问题造成的腐败现象的表现形式
和影响加以研究和分析，主要从内部控制的五要素理论角度进行研究，采用文献
分析以及案例分析的研究方法，以此来研究内部控制与腐败整治的功能性，并提
出对应的策略及解决方案。
Q 大学在2020年起开始制定关于学校内部控制方面的具体措施，但是没有
形成完整的体系，也并未有效贯彻执行的实际操作中来执行，从而造成了腐败现
象滋生。本文将以Q 大学为研究对象，对Q 大学的内部控制现行状况，结合腐败
案例，探索其中存在的问题，随后进行剖析，并根据产生的问题有针对性的提出
建议和措施，希冀对后续我国高校内部控制以及腐败整治的研究起到借鉴之处。
关键词：高校内部控制腐败整治预防腐败
ABSTRACT
In recent years,with the continuous development of China's economy,China's
education is also developing at a high speed,and the achievements of education are
remarkable.However,in the process of rapid development,the risk of incorruptibility
in colleges and universities is becoming increasingly steep.Corruption cases such as
violations of laws and disciplines frequently become a high incidence area of
corruption,involving a wide range of fields,frequently involving infrastructure
projects,scientific research management,financial management,goods and services
procurement and other aspects.The effectiveness of internal control in colleges and
universities has been tested and questioned by many parties.At the same time,it also
increases the corruption risk and rectification risk in the process of operation in
colleges and universities.The failure of internal control to play an effective role has
led to the loss of state-owned property and the breeding of corruption,which has had
an extremely bad impact on the development of education,political ecology and
scientific research in colleges and universities.Therefore,it has become a realistic and
urgent problem to establish and improve the construction of internal control in
colleges and universities and apply internal control to practical management so that it
can effectively prevent and rectify the breeding of corruption.
After introducing the background and significance of the topic,this paper
expounds the concepts of internal control and corruption control in colleges and
universities,studies and analyzes the manifestations and impact of corruption caused
by the current situation and existing problems of internal control in colleges and
universities,mainly from the perspective of the five elements theory of internal
control,using the research methods of literature analysis and case analysis in order to
study the functionality of internal control and corruption control,and put forward the
corresponding strategies and solutions.
Q University began to formulate specific measures on the internal control of the
University since 2020,but it did not form a complete system,or be effectively
implemented in the actual operation,resulting in the breeding of corruption.This
paper will take Q University as the research object,explore the existing problems in
the current situation of internal control of Q University,combined with corruption
cases,then analyze them,and put forward corresponding suggestions and measures
according to the problems,hoping to provide reference for the follow-up research on
internal control and corruption control of colleges and universities in China.s
KEY WORDS ：internal control in colleges and universities rectify corruption
prevention of corruption