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3.应收帐款中非应收货款部分的数量，包括预付货款、定金及借给外单位的款项等，对于借给外单位和其他用途而挂应收帐款科目的款项应单独列出并作出说明。
4.季度、年度分析应对应收帐款进行帐龄分析，予以分类说明。
第八条负债分析
(一)根据负债比率、流动比率及速动比率分析企业的偿债能力及财务风险的大小。
(二)分析本期增加的借款的去向。
(三)季度分析和年度分析应根据各项借款的利息率与资金利润率的对比，分析各项借款的经济性，以作为调整借款渠道和计划的依据之一。
第九条其他事项分析
(一)对发生重大变化的有关资产和负债项目作出分析说明(如长期投资等)。
(二)对数额较大的待摊费用、预提费用超过限度的现金余额作出分析。
(三)对其他影响企业效益和财务状况较大的项目和重大事件作出分析说明。
□措施与建议
第十条通过分析对所存在的问题，提出解决措施和途径，包括：
(一)根据分析结合具体情况，对企业生产、经营提出合理化建议。
(二)对现行财务管理制度提出建议。
(三)总结前期工作中的成功经验。
第十一条财务分析应有公司负责人和填表人签名，并在第一页表上的右上盖上单位公章，如栏目或纸张不够，请另加附页，但要保持整齐、美观。
第十二条各企业财务分析应在每月十号前报财务管理部，一式二份。
各项财务指标说明
应收帐款平均点用额×30
应收帐款周转天数=——————————————
本月销售收入(或营业收入)
全部流动资金平均占用额×30
流动资金周转天数=——————————————
本月销售收入(或营业收入)
存货平均占用额×30
存货周转天数=————————————
本月销售收入(或营业收入)
销售利润(或营业利润)
4.销售利润率=——————————————×100%
本月销售收入(或营业收入)
本月产品销售收入
5.产品销售率=————————————×100%
Σ各产品产量×销售单价
负债总额
6.负债比率=————————×100%
资产总额
税后利润
7.投资收益率=——————————————×100%
实收资本(或上级拨入资金)
以上各项指标的平均占用额，指该指示的月初数与月末数的平均数。
年度财务分析则将上述公式中的30改为360，销售收入以全年累计数计算，各项指标的平均点用额则指该指标的年初数与年末数的平均数。
附表4.1.10月份企业财务分析表
指标名称
本期数
累计数
计划数
完成计划情况（%）
指标名称
本期数
上年同期数
增减水平
营业收入（元）
总产值（元）
利润（元）
应收账款（元）
周转天数（天）
创汇额（美元）
流动资金（元）
周转天数（天）
存货
周转天数（天）
存货（元）
销售利润率（%）
借款总额（元）
产品销售率（%）
应收账款（元）
负责比率（%）
职工人数（人）
投资比益率（%）
本月财务状况分析
附表4.1.11记帐凭证汇总表
19 年月 日至日第 号
会计
科目
借方
贷方
备注
亿
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
亿
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
记账凭证自字号至第
号自字第 号至第
号自字第 号至第
号
共页
会计主管： 记帐：复核：制表：
