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MBA硕士论文_我国融资租赁业监管制度完善研究DOC 金牌
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      资料简介
     
    摘要
    内容摘要
    自20世纪80年代后期,我国融资租赁业伴随着社会主义市场经济的改革与发展,
    历经了起步、整顿、繁荣发展三个重要阶段,目前与银行信贷、证券、保险一同成为了金
    融市场资源配置的重要工具。截至2016年底,中国在册运营的融资租赁公司已达6158
    家,融资租赁合同佘额约5. 34万亿元人民币。在我国融.资租赁业30多年的发展中,融
    资租赁监管制度建设也随着融资租赁实务探索实践而不断完善,并为其规范发展、健康
    发展提供了重要制度约束和保障

    本文首先对融资租赁监管基础理论进行了梳理,重点研究了我国融资租赁监管制度
    的演进历程和发展现状,并对中国融资租赁监管制度建设存在的问题及业务创新中的风
    险进行了深入分析。研究发现,我国融资租赁监管制度不断完善,目前形成了以《合同
    法》专章规定为原则,以《关于审理融资租赁合同纠纷案件适用法律问题的解释》为重
    要操作指导,以部门和地方规章制度为主体的融资租赁监管制度架构。但是,目前我国
    并未出台融资租赁专门法,在监管方面,金融系监管与商务系监管并存,政府他律监管
    缺乏统一规则,自律监管建设滞后。从世界范围内来看,国际统一私法协会始终致力于
    消除融资租赁监管的障碍,专门制定了《国际融资租赁公约》《租赁示范法》,为各囯
    融资租赁监管制度建设提供了范本,并被普遍借鉴。因此,论文第四章从法律关系界定、
    监管制度及监管模式等维度对融资租赁《国际融资租赁公约》《租赁示范法》《国际会
    计准则第17号一一租赁会计》《国际租赁会计准则一IFRS 16-leases》等相关规定,以
    及美、英、日、德、韩等国的融资租赁监管制度进行了比较分析。最后本文针对中国融
    资租赁监管制度存在的问题并根据国际融资租赁监管制度建设经验,提出从监管架构体
    系、监管配套制度、自律监管制度的构建与完善等方面提出了政策建议

    关键词:融资租赁法律监管自律监管监管制度
    1 Abstract
    Abstract
    Since the late 1980 s3 China&39;s finance leasing has gone through three important stages:
    development, consolidation and prosperity, along with the reform and development of the
    socialist market economy. At present, finance leasing, along with credit, securities, and
    insurance, is now one the most important tool of financial market resources allocation. At the
    end of 2016, China had 6158 financial lease companies in operation,with a contract balance
    of about rmb53,40 billion. In the 30 years9 development of China&39;s finance leasing industry,
    the construction of finance leasing regulatory system has been continuously improved with the
    exploration and practice of financial leasing industry. It has provided important institutional
    constraints and guarantees for its normative development and healthy development.
    This paper first generalizes the basic theory of supervision on finance leasing regulatory
    system in China,with a focus on the system’s evolution and development It analyses
    existing problems in finance leasing regulatory system and risks of business innovation. This
    paper foxrnd that the regulatory system of China&39;s finance leasing has been continuously
    improved. At present, the special chapter of the contract law is adopted as the principle. The
    operational explanation on the applicable legal issues in the trial of disputes over finance
    leasing contracts is taken as an important operational guide. Departmental and local
    regulations are main body of the finance leasing regulatory system structure. However^ China
    does not issue a special law on finance leasing. In terms of supervision, China Bank
    Regulatory Committee and Commerce Department are playing their roles at the same time.
    The government regulation of heteronomy lack of uniform rules and lags behind in
    self-regulatory supervision. Taken the world over, has always been committed to eliminating
    the obstacles to the regulation of finance leasing. Financial leasing legislation provides a
    template for all countries, and is widely used for reference. Therefore, the fourth chapter of
    the paper conduct a comparative analysis on fitthe convention on the international finance
    leasing”,“lease rental demonstration” “law international accounting standards no. 17 - lease
    accounting’,,“the accounting standards for international leasing - IFRS 16 — leases” from the
    definition of the legal relation of the system construction, supervision mode nd how countries
    l Abstract
    such as the United States, Britain, Japan, Germany and other countries carried out finance
    leasing regulatory system. At last, aiming at the problems in the regulations governing China&39;s
    financial leasing and according to the experience of the international financing lease
    regulatory system construction, the paper puts forward for the policy Suggestions: the
    establishment and improvement of legislation system, supervision system ,and so on.
    Key words: Finance Leasing, Legal Supervision,Self-regulati(m,Supervision System
    2 目录
    目录
    第1章导论 1
    1.1研究背景和意义1.2文献综述 2
    1.2.1国外研究现状综述1.2.2国内研究现状综述1.3研究内容与研究方法1.3.1主要研究内容1.3.2研究方法 5
    1.4论文的创新之处第2章融资租赁及监管的理论基础2.1融资租赁概述2丄1融资租赁的产生与发展2.1.2融资租赁的内涵界定2.1.3融资租赁的性质与经济效应2.2融资租赁监管模式2.3融资租赁监管制度的理论基础分析
    1〇
    2.3.1融资租赁监管制度的经济学基础
    1〇
    2.3.2融资租赁监管制度的法理学基础第3章我国融资租赁监管制度现状及存在的主要问题
    I2
    3.1我国融资租赁监管制度现状3.1.1对租赁业经营主体釆取分部门监管机制3.1.2融资租赁基础性的法律法规监管制度不断完善
    I4
    3.1.3会计、财税等融资租赁配套制度不断完善3.1.4产业租赁的监管规制度不断建立3.2我国融资租赁监管制度存在的问题3.2.1融资租赁监管法律制度文件不统一3.2.2融资租赁行业监管不到位4 目录
    3.2.3融资租赁监管配套制度有待完善第4章国外融资租赁监管制度的比较分析
    21
    4.1国外融资租赁的发展综述
    21
    4.1.1现代租赁业的演进
    21
    4.1.2全球融资租赁的发展
    23
    4.2融资租赁的国际监管制度建设
    25
    4.2.1《国际融资租赁公约》的有关界定
    25
    4.2.2《租赁示范法》的规定
    26
    4.2.3国际会计准则的规定
    27
    4.3国外融资租赁监管制度的多维度比较分析
    27
    4.3.1国外融资租赁法律制度比较
    27
    4.3.2国外融资租赁监管制度比较
    28
    4.3.3国外融资租赁监管模式比较
    :
    29
    第5章完善我国融资租赁监管制度的建议
    30
    5.1完善融资租赁业监管的框架体系
    :
    30
    5.1.1确立行业适度监管模式
    30
    5.1.2细化融资租赁监管内容
    30
    5.1.3明确融资租赁监管对象及监管原则
    31
    5.1.4完善融资租赁业风险管理机制
    32
    5.2完善融资租赁监管配套制度
    33
    5.2.1完善融资租赁税收制度
    34
    5.2.2完善融资租赁会计制度
    34
    5.2.3完善融资租赁企业的融资制度
    35
    5.2.4完善融资租赁业务风险防范制度
    35
    5.2.5完善融资租赁权属登记制度
    35
    5.3完善融资租赁行业自律监管机制
    36
    5.3.1借鉴国外经验建立全国统一的融资租赁业协会
    36
    5.3.2加快完善融资租赁自律监管体系与监管机制
    36
    参考文献 37
    m
    4i

    ■I - 导论
    第1章导论
    1.1研究背景和意义
    融资租赁的重要特征是集“融物”与“融资”于一体,其关系一般涉及“三方主体,
    两个合同”,涉及债权、物权、所有权与使用权的分离。法律主体较多,法律关系较为
    .
    复杂。自20世纪80年代,我国融资租赁业伴随着社会主义市场经济的改革与发展,历
    经了起步、整顿、繁荣发展三个重要阶段。目前融资租赁与银行信贷、证券、保险一同
    成为了金融市场资源配置的重要工具。截至2016年底,中国在册运营的融资租赁公司已
    达6158家,增幅高达70%以上,融资租赁合同佘额约5. 34万亿元人民币。在我国融资
    租赁业30多年的发展中,融资租赁法律监管制度建设也随着融资租赁实务探索实践而不
    断完善,并为其规范发展、健康发展提供了重要制度约束和支撑保障。随着融资租赁业
    的快速发展,建立健全监管机制,加强其风险防范,引导融资租赁业更好地支持实体经
    济发展尤为重要

    从监管主体来看,融资租赁监管制度包括两大方面,一是政府对市场参与者的他律
    监管制度,主要包括法律或法规、规章等监管制度;二是行业自律制度,主要包括行业
    规范以及融资租赁企业内部风险控制制度等自律性管理制度。世界租赁大师阿曼波把“法
    律、直接税、金融会计和行政法规”作为融资租赁业发展的“四大支柱”,而法律、行
    政法规同属于他律监管范畴,是行业得以规范发展的重要支柱。然而,时至今日我国尚
    未出台一部专门针对融资租赁行业的法律法规或者统一业务监管的规范性文件。这与我
    国融资租赁的发展现状严重不符。一方面,我国融资租赁监管主体多头、监管对象不平
    等、监管模式不清晰、监管标准不一、监管内容不够明确、对融资租赁业务性质界定模
    糊,且融资租赁行业发展散乱,全国性的行业协会刚刚建立,行业自律管理制度不健全,
    配套税收优惠制度不完善,等等。另一方面,我国融资租赁公司大幅增加,融资租赁资
    产存量激增,业务规模快速扩大,市场业务创新的需求大,比如融资租赁应收账款转让、
    租赁权益转让、租赁合约证券化等新业务带有明显金融产品属性,风险较大,对加强融
    资租赁监管制度建设也提出客观的现实需求。若监管制度建设滞后,势必会影响我国融
    资租赁行业的健康有序发展,甚至影响金融的稳定。因此,选题研究我国融资租赁监管
    1 导论
    制度的完善,具有重要的现实实践价值

    1.2文献综述
    1.2.1国外研究现状综述
    &39;
    国外对融资租赁的研究较早,研究主要涉及了融资租赁理论、优劣势、金融属性、
    监管等方面,本文主要从以下几方面对国外研究进行简要综述

    (1)对融资租赁基本理论的研究
    融资租赁的研究起源于20世纪70年代,但比较有影响力的租赁理论起形成于20
    世纪末,国际著名学者 Aimembal(2〇QO)在《International leasing: the complete guide》
    中,提出两大理论:一是将租赁业的演进过程划分为六阶段周期理论。二是提出了“法
    律、直接税、金融会计、行政法规”等四“支柱说”。Ainembal认为,这四大支柱都属
    于政府应该做的工作
    。。。以上简介无排版格式,详细内容请下载查看



     
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