有效的企业内部管理制度必须倚靠内部审计作用的发挥。我国的现代企业制度的建
立起步较晚，企业内部控制制度尚不完善，内部审计独立性较弱；对内部审计的作用及
内审机构设置的必要与否缺乏认识；专业审计人员配备不全，综合素质参差不齐限制了
内部审计工作的开展。而现代企业内部审计要求我们必须强化审计责任，消除内审局限
性，完善内审制度，依法审计，在监督与服务中求质量，使得内部审计能够与企业发展
齐头并进，更好的服务于企业。理顺内部审计与企业内部管理的关系，确立内部审计在
企业内部管理中的地位，对于充分发挥其在企业管理中的作用，推动我国企业治理结构
的不断健全有着重要的现实意义
本文以 H 照明公司为研究对象，以调查为基础，在广泛研究国内外关于内部审计对
企业内部管理方面作用的相关资料的基础上，采取文献资料研究和实地考察收集资料相
结合，理论分析与实际分析相结合的研究方法，构建内部审计研究的理论基础。然后通
过对 H 照明公司自成立至今五年多的内部管理及审计发展的实地考察和研究，阐明该公
司内部审计的现状，剖析其存在的问题，研究并查找原因。最后针对这些问题对构建适
合 H 照明公司的内部审计管理模式提供合理化建议
关键词：内部审计；内部控制；存在问题；工作流程ABSTRACT
III
RESEARCH ON THE IMPROVEMENT OF
INTERNAL AUDIT MANAGEMENT OF H
LIGHTING COMPANY
ABSTRACT
As an established internal audit within the enterprise, and for enterprises to achieve
self-monitoring, self-restraint mechanism important service sector is the objective needs of
enterprise development, but also the inevitable requirement for enterprises to improve the
internal governance structure. Internal audit as a supervision and evaluation mechanism is an
important part of enterprise management, but also to promote enterprise development, to
maximize the economic benefits, enhance the overall competitiveness of the boosters, so as to
achieve the purpose of serving the internal management of enterprises. Through the
implementation of internal audit management, monitoring, control, evaluation, and other
value-added service functions, provide review of projects related to the analysis, evaluation,
corrective measures and other information to the organization, in order to evaluation the
rationality ,effectiveness and execution of the internal Control System. The internal audit
department is an indispensable department, and it plays an important functions of business
management. The functions of supervision, examine, standardize management and advisory
of the internal audit is play an important role to strengthen and improve internal management
of the company.
Effective internal management system must rely on internal audit to play a role. The
establishment of modern enterprise system started late, the internal control system is not
perfect, weak internal audit independence; for the necessary internal audit function and
internal audit mechanism is provided or not a lack of awareness; professional audit staff with
incomplete comprehensive the uneven quality of limiting internal audit work. The modern
enterprise requires that we must strengthen the internal audit audit responsibilities, to
eliminate the limitations of internal audit, and improve internal audit system, auditing law,
and quality in monitoring and service so that the internal audit and business development can
go hand in hand, to better serve the business. Rationalize the relationship between internal
audit and internal management, the establishment of internal audit within the enterprise
management status, give full play to its role in enterprise management, and constantly
promote a sound corporate governance structure of China has important practical significance.
Taking H lighting company for the study, to investigate the basis of extensive researches
on the basis of internal audit of the internal management of companies acting on relevant华北水利水电大学硕士学位论文
IV
information, take literature studies and field visits to gather information combined theoretical
analysis and practical analysis method combining theoretical studies to build internal audit
basis. Through study the company since its establishment license that has been through more
than five years of internal management and the development of audit fieldwork and research
to clarify the status of the company39;s internal audit, analyze its problems, study and find out
the reasons. Finally, to solve these problems for the Construction of Electric Co., Ltd. Jiangsu
license out internal audit management system to provide reasonable suggestions.
KEY WORDS: Internal Audit; Internal Control; Existing problems; Working model目 录
V
目 录
摘 要.........I
ABSTRACT.... III
1 绪论 ........ 1
1.1 研究背景和意义 ...... 1
1.1.1 研究背景......... 1
1.1.2 研究意义 ........ 2
1.2 国内外文献综述 ...... 2
1.2.1 国外文献研究..... 2
1.2.2 国内文献研究 .... 3
1.2.3 研究综述 ........ 4
1.3 论文研究内容及基本框架 .......... 5
1.4 论文的创新点 ........ 6
2 内部审计相关理论基础.... 7
2.1 内部审计相关概念界定7
2.1.1 内部审计的内涵... 7
2.1.2 内部审计的发展变化........... 7
2.1.3 内部审计的影响因素........... 8
2.2 内部审计相关理论研究9
2.2.1 委托代理理论..... 9
2.2.2 内部控制理论..... 9
2.2.3 经济增加值理论.. 10
3 H 照明公司内部审计管理模式的现状及原因分析 ..... 13
3.1 H 照明公司概况...... 13
3.2 H 照明公司内部审计管理模式现状的问卷调查及数据分析...... 13
3.2.1 问卷调查的目的.. 13
3.2.2 调查问卷的设计.. 13
3.2.3 样本分布情况.... 14
3.2.4 调查结果分析.... 14
3.3 H 照明公司内部审计管理模式存在的问题........ 16
3.3.1 内部审计机构设置不合理，隶属关系不当.... 16
3.3.2 对内部审计的作用与认识脱节.. 17
3.3.3 内部审计偏向事后审计 ....... 18华北水利水电大学硕士学位论文
VI
3.3.4 专业人员配备不全，深造学习机会较少...... 20
3.3.5 内部审计工作模式单一，效率低下.......... 21
3.3.6 内部审计成果运用及对公司中长期发展的作用没有充分体现 22
3.4 H 照明公司内部审计管理模式问题产生的原因分析 23
3.4.1 审计部门缺乏独立性 ......... 23
3.4.2 管理层对内部审计认识不足，缺乏有效沟通.. 24
3.4.3 内审覆盖面窄，缺乏全程性监督 ........... 25
3.4.4 审计人员综合素质和业务水平参次不齐...... 26
3.4.5 审计方法和技术手段落后...... 27
3.4.6 内审工作的重点不清晰，工作流程的合规性制度性有待完善 28
4 完善 H 照明公司内部审计的对策 ....... 29
4.1 构建完善的内部审计流程，建立质量评价体系及全过程审计 ... 29
4.1.1 构建 H 公司内部审计流程 ..... 29
4.1.2 设立 H 公司内部审计质量指标评价体系 ..... 31
4.1.3 建立 H 公司内部审计全过程跟踪审计工作流程 ........... 32
4.2 H 照明公司内审流程的运行保障.... 34
4.2.1 组织保障........ 34
4.2.2 制度保障........ 35
4.2.3 思想保障........ 36
4.2.4 人才保障........ 36
4.2.5 技术保障........ 38
5 完善后的内部审计实施情况及效果评价 . 39
5.1 完善后的内审实施情况.......... 39
5.2 新旧内审实施效果的对比评价 ... 39
6 结论与展望 . 41
6.1 结论 ... 41
6.2 研究展望及局限性 ... 41
致 谢........43
参考文献.....45
附录 调查问卷471 绪论1 绪论
1.1 研究背景和意义
1.1.1 研究背景
21世纪以来，随着我国加入WTO，在充分利用国内外市场和资源的同时，中国与世
界经济的发展联系也更为密切，同时，也为我国企业的发展提供了机遇和挑战。企业发
展的好坏日益成为国家经济实力强弱的象征，企业作为推动国家经济发展的主体已经成
为反映我国社会经济文化发展的一个晴雨表。但其面临的发展瓶颈，如企业管理者的管
理思想和理念不能与当前企业发展战略相适应，落后保守的管理方式不仅不符合当前经
济发展的大环境，也制约了企业的发展；部分企业管理模式存在凭经验，家庭式管理、
任人唯亲的现象，导致了管理体制不健全、缺乏系统化、规范化的制度章程，削弱了管
理的效率和效益等。这些都提醒我们企业要进步就必须充分发挥企业内部控制监管作
用，改变落后的经营管理模式。特别是今年以来面临更加复杂的国内外形势，全球经济
复苏大幅回暖的概率较小，
。。。。。。以上简介无排版格式，详细内容请下载查看
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