摘要
内部控制作为公司治理和管控的重要举措,是财产保险公司稳健发展的重要
保障。从我国保险业看,2008年财政部、证监会、审计署、银监会、保监会等五
部委印发了《企业内部控制基本规范》,自2011年1月1 R在上市公司范围开始
实施。保监会以此为基准,于2010年8月下发《保险公司内部控制基本准则》,
对保险公司的内部控制提出具体要求。在此背景下,对财产保险公司内部控制深
入展开研究格外迫切。本文以财产保险公司为研究对象,对照外部监管的最新要
求,对其内部控制深入研究。

本文引入国内外相关研究成果和实务,反映内部控制内在规律,深入挖掘内
部控制内涵;同时契合监管部门关于内部控制的最新要求,对财产保险公司内部
控制现状进行评价,根据工作实践提出系统的内部控制方案,对现阶段财产保险
公司加强和完善内部控制具有较为重要的参考价值。

在研究方式上,本文主要结合案例公司财产保险A公司实际情况,以内部控
制、风险管理等学科为基础,以系统论、控制论及信息论等理论为指导,以财政
部、保监会相关规定及美国COSO委员会研究报告为主要参考,采用规范分析方
法,逐层展开,构建了财产保险公司内部控制实务体系。通过研究发现,案例公
司虽然实现了销售、核保、核赔、财务支付等关键风险的集中管控,但在销售渠
道清分、承保流程细化、理赔服务提升、财务管控效能等方面的内控措施有待加
强,存在较大的风险隐患。在此基础上综合运用内部控制整体框架理论,提出了
完善内部控制文化与组织架构;强化内部控制相关制度建设,丰富内部控制管控
手段的具体措施,详细拟定了在四大关键控制环节完善内控的改进方案,力求构
建财产保险公司内部控制的整体框架,为实现全面风险管理做好准备。

本文案例研究对象为财产保险公司的省级分支机构,侧重于从操作层面发现
内控问题,提出完善方案,仍有待进一步从公司法人治理的角度展幵深入研究。

关键词:保险公司;内部控制;风险管理