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编制 索引号CF-A1
调查专题 资产调查 复核 页 次 1
调查目标和调查程序
适 用
与 否
工作底稿
索 引
调查目标
了解并核实固定资产
了解并核实在建工程
了解并核实无形资产
调查程序
了解固定资产规模、类别，并核实期末价值
取得前三年及最近一个会计期末“固定资产”、“累计折旧”及“固定资产减值准备”明细表，并与会计报表核对是否相符；
调查房屋建筑物的成新度、产权归属
调查机器设备成新度、技术先进性、产权归属
对大额的固定资产增减变动应询问原因，抽查购买和处理的凭证；
了解有无设置抵押的固定资产，并与“融资循环财务调查”了解到的借款抵押进行核对；
了解并描述计提折旧的方法，并将本期计提折旧额与《制造费用明细表》中的“折旧”明细项核对是否相符；
了解并描述固定资产减值准备计提方法，结合生产特点及设备状况，并向会计师询问，判断减值准备计提是否充分；
了解在建工程规模，若规模较大，进一步调查在建工程价值、完工程度，判断完工投产后对生产经营的影响
取得该期末“在建工程”、“在建工程减值准备”、“工程物资”明细表，并与会计报表核对是否相符
取得工程建设可行性报告及政府批文，了解计划投资额、计划建设调期、建设资金来源、工程投产后的预计效益
现场观察工程进度，并根据工程可行性报告和正常的工程建设周期，判断工程进度是否正常，有无长期停工在建工程；
了解利息资本化的依据是否符合规定，长期停工在建工程，是否停止利
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调查目标和调查程序
适 用
与 否
工作底稿
索 引
息资本化，是否发生减值，减值准备是否充分；
了解并核实无形资产入账依据及价值的合理性
取得无形资产及减值准备明细表
取得无形资产清单及权属证明
调查每项无形资产来源
判断各项无形资产入帐及入帐价值的合理性
关注与生产密切相关的土地使用权、商标权、专利技术等无形资产权利状况

索引号：
固定资产、累计折旧及减值准备明细表
编制单位：（签章） 年
固定资产类别
账面原值
累计折旧
固定资产减值准备
备注
期初余额
本期增加
本期减少
期末余额
期初余额
本期计提
本期减少
期末余额
期初余额
本期计提
本期转回
期末余额
生产部门(小计)：1、房屋建筑物2、机器设备3、电子设备4、运输设备销售部门（小计）：1、房屋建筑物2、机器设备3、电子设备4、运输设备管理部门（小计）：1、房屋建筑物2、机器设备3、电子设备4、运输设备小计